Mọi người ơi cho em hỏi với ą: Em bán hàng online trên Facebook, không thuê ship bên nào cả, tự bán tự đi ship hoặc thuê shipper ngoài, em chỉ bán trong phạm vi địa phương thì có phải đóng thuế không nhỉ?

Việc kinh doanh online trên các nền tảng mạng xã hội như Facebook ngày càng phổ biến tại Việt Nam, đặc biệt với những cá nhân tự kinh doanh và giao hàng trong phạm vi địa phương. Tuy nhiên, nhiều người vẫn băn khoăn về nghĩa vụ thuế khi hoạt động kinh doanh này. Công ty Luật ACC sẽ giải đáp chi tiết câu hỏi của bạn về việc bán hàng online trên Facebook, tự giao hàng hoặc thuê shipper ngoài trong phạm vi địa phương, có phải đóng thuế hay không, dựa trên các quy định pháp luật mới nhất tính đến năm 2025.

1. Quy định pháp luật về nghĩa vụ thuế đối với cá nhân kinh doanh online

1.1. Đối tượng chịu thuế khi kinh doanh online

Theo Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) năm 2024 và Thông tư 40/2021/TT-BTC (vẫn có hiệu lực đến thời điểm hiện tại), cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc các lĩnh vực theo quy định pháp luật đều phải chịu thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), trừ một số trường hợp được miễn. Cụ thể, cá nhân bán hàng online trên Facebook, dù không có địa điểm kinh doanh cố định, vẫn được xem là cá nhân kinh doanh không thường xuyên và phải thực hiện nghĩa vụ thuế nếu phát sinh doanh thu chịu thuế.

1.2. Ngưỡng doanh thu chịu thuế

Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được hướng dẫn bởi Thông tư 65/2020/TT-BTC, quy định cá nhân kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống được miễn thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài. Tuy nhiên, từ ngày 1/1/2026, theo Luật Thuế GTGT 2024, ngưỡng doanh thu miễn thuế GTGT sẽ được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Do đó, nếu bạn kinh doanh online trên Facebook và tổng doanh thu hàng năm (tính từ 1/1 đến 31/12) vượt ngưỡng 100 triệu đồng (hoặc 200 triệu đồng từ 2026), bạn có nghĩa vụ nộp thuế GTGT, thuế TNCN và lệ phí môn bài.

2. Các loại thuế và phí phải nộp khi bán hàng online

2.1. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Theo Phụ lục 1 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hoạt động bán hàng online thuộc phạm vi phân phối, cung cấp hàng hóa, chịu tỷ lệ thuế GTGT là 1% trên doanh thu. Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm toàn bộ tiền bán hàng, kể cả các khoản thưởng, khuyến mại, chiết khấu, phụ thu, hoặc phí thu thêm, không phân biệt đã thu tiền hay chưa. Công thức tính thuế GTGT như sau:

• Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 1%

Ví dụ, nếu doanh thu năm 2025 của bạn là 300 triệu đồng, số thuế GTGT phải nộp là: 300.000.000 x 1% = 3.000.000 đồng.

2.2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Tương tự, tỷ lệ thuế TNCN đối với hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa là 0,5% trên doanh thu, theo Phụ lục 1 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Doanh thu tính thuế TNCN bao gồm các khoản tương tự như doanh thu tính thuế GTGT, cộng thêm các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng hoặc bồi thường khác. Công thức tính thuế TNCN:

• Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 0,5%

Với ví dụ trên, thuế TNCN phải nộp là: 300.000.000 x 0,5% = 1.500.000 đồng.

2.3. Lệ phí môn bài

Cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải nộp lệ phí môn bài, theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Mức lệ phí môn bài hiện hành là 300.000 đồng/năm đối với cá nhân kinh doanh. Nếu bạn không đăng ký hộ kinh doanh mà kinh doanh tự do, bạn vẫn phải nộp lệ phí này nếu doanh thu vượt ngưỡng miễn thuế.

3. Phương pháp nộp thuế và kê khai

3.1. Phương pháp nộp thuế theo từng lần phát sinh

Theo Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định (như bạn tự bán và giao hàng) có thể nộp thuế theo phương pháp kê khai từng lần phát sinh. Phương pháp này áp dụng khi bạn không đăng ký hộ kinh doanh và không sử dụng phương pháp khoán hoặc kê khai thường xuyên. Bạn cần lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng, hoặc hồ sơ chứng minh hàng hóa hợp pháp để xuất trình khi nộp thuế.

Hồ sơ khai thuế bao gồm:

• Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD (ban hành kèm Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc hàng hóa.
• Phụ lục bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ (mẫu 01-2/BK-HĐKD).

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế là ngày thứ 10 kể từ khi phát sinh doanh thu.

3.2. Địa điểm nộp thuế

Cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi bạn cư trú (thường trú hoặc tạm trú). Nếu bạn ở địa phương nào, bạn liên hệ Chi cục Thuế tại địa phương đó để được hướng dẫn cụ thể.

4. Lưu ý khi kinh doanh online và tự giao hàng

4.1. Trách nhiệm kê khai và nộp thuế

Cơ quan thuế Việt Nam đang tăng cường quản lý thuế đối với kinh doanh online, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 1/6/2025). Dù bạn tự giao hàng hoặc thuê shipper ngoài, cơ quan thuế có thể truy vết doanh thu qua tài khoản ngân hàng, fanpage, hoặc các giao dịch chuyển khoản. Vì vậy, bạn cần kê khai doanh thu minh bạch để tránh bị truy thu thuế và xử phạt.

4.2. Hậu quả của việc trốn thuế

Theo khoản 5 Điều 36 Luật Xuất cảnh, nhập cảnh 2019, cá nhân nộp chậm hoặc trốn thuế có thể bị cấm xuất cảnh hoặc bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về thuế. Ngoài ra, hành vi không kê khai thuế đúng thời hạn có thể bị xử phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

4.3. Trường hợp miễn thuế

Nếu doanh thu của bạn dưới 100 triệu đồng/năm (hoặc dưới 200 triệu đồng/năm từ 2026), bạn chỉ cần kê khai doanh thu để được miễn thuế, không phải nộp thuế GTGT, TNCN, hay lệ phí môn bài. Tuy nhiên, bạn vẫn nên liên hệ Chi cục Thuế để xác nhận tình trạng miễn thuế.

Việc kinh doanh online trên Facebook và tự giao hàng trong phạm vi địa phương không làm thay đổi nghĩa vụ thuế của bạn. Nếu doanh thu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm (hoặc 200 triệu đồng/năm từ 2026), bạn phải nộp thuế GTGT (1%), thuế TNCN (0,5%), và lệ phí môn bài (300.000 đồng/năm). Công ty Luật ACC khuyến nghị bạn lưu giữ đầy đủ chứng từ, hóa đơn và kê khai thuế đúng quy định để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro pháp lý. Nếu cần hỗ trợ thêm, bạn có thể liên hệ cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn chi tiết.