Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế cần kê khai
Hoạt động bán quần áo qua livestream tại Ninh Thuận được coi là hình thức kinh doanh thương mại điện tử, thuộc đối tượng chịu sự điều chỉnh của pháp luật thuế Việt Nam. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh tham gia hoạt động này phải kê khai và nộp các loại thuế chính sau, tùy thuộc vào mức doanh thu hàng năm:
- Thuế môn bài: Áp dụng cho cá nhân, hộ kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức thu dựa trên doanh thu năm trước, cụ thể: nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở xuống thì miễn; từ trên 100 triệu đến 300 triệu đồng/năm thì nộp 300.000 đồng/năm; từ trên 300 triệu đến 500 triệu đồng/năm thì nộp 500.000 đồng/năm; và cao hơn thì nộp 1.000.000 đồng/năm. Cơ sở pháp lý: Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động kinh doanh trên 100 triệu đồng, phải kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khoán hoặc kê khai (tỷ lệ % trên doanh thu tùy ngành, đối với bán lẻ quần áo thường là 1%). Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm thì được miễn. Cơ sở pháp lý: Điều 5 Luật Quản lý thuế năm 2019 và Điều 51 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tương tự GTGT, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ khoán (thường 0,5% trên doanh thu đối với bán lẻ). Dưới mức này thì miễn. Cơ sở pháp lý: Điều 10 Luật Quản lý thuế năm 2019 và Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
Lưu ý rằng, nếu hoạt động livestream dẫn đến doanh thu lớn, cá nhân cần đăng ký mã số thuế cá nhân trước khi kê khai để tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 142 Luật Quản lý thuế năm 2019.
Điều kiện áp dụng kê khai thuế
Để xác định nghĩa vụ thuế, cá nhân hoặc hộ kinh doanh bán quần áo livestream tại Ninh Thuận cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Phải đăng ký kinh doanh nếu hoạt động thường xuyên (hộ kinh doanh cá thể), hoặc đăng ký thuế nếu chỉ là cá nhân kinh doanh không thường xuyên. Doanh thu được tính từ tổng giá trị hàng hóa bán ra qua livestream, bao gồm cả phí vận chuyển nếu áp dụng.
- Miễn thuế GTGT và TNCN nếu tổng doanh thu từ tất cả hoạt động kinh doanh (bao gồm livestream) không vượt quá 100 triệu đồng/năm. Tuy nhiên, vẫn phải kê khai doanh thu để cơ quan thuế xác nhận miễn giảm.
- Nếu sử dụng nền tảng livestream (như Facebook, TikTok), doanh thu từ các nền tảng này phải được kê khai đầy đủ, và cá nhân có trách nhiệm tự kê khai nếu nền tảng không khấu trừ thuế thay.
Cơ sở pháp lý: Điều 30 Luật Quản lý thuế năm 2019 quy định về đăng ký thuế, và Điều 4 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP về miễn thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ.
Quy trình kê khai và nộp thuế
Việc kê khai thuế cho hoạt động bán quần áo livestream được thực hiện theo phương pháp khoán (phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ), tại Cơ quan thuế khu vực nơi cư trú ở Ninh Thuận. Quy trình cụ thể như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Cá nhân hoặc hộ kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký tại Cơ quan thuế khu vực trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu kinh doanh. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP);
- Bản sao CMND/CCCD hoặc giấy phép hộ kinh doanh.
Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng trong kê khai.
Bước 2: Kê khai doanh thu và xác định mức thuế
Hàng quý hoặc năm (tùy quy mô), nộp tờ khai thuế theo mẫu quy định tại cơ quan thuế hoặc qua cổng thông tin điện tử (etax.gdt.gov.vn). Doanh thu từ livestream cần ghi chép hóa đơn, chứng từ (hóa đơn điện tử nếu có). Cơ quan thuế sẽ khoán mức thuế dựa trên doanh thu dự kiến, với tỷ lệ cụ thể cho ngành bán lẻ.
Bước 3: Nộp thuế và báo cáo
Nộp thuế đúng hạn: thuế môn bài nộp một lần/năm trước ngày 30/1; GTGT và TNCN nộp theo quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính). Sử dụng tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc. Nếu chậm nộp, phạt 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế năm 2019.
Nếu doanh thu thay đổi (ví dụ tăng do livestream phổ biến), phải điều chỉnh kê khai bổ sung trong vòng 10 ngày.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai thuế giúp tránh các chế tài hành chính, đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp và có thể khấu trừ chi phí hợp lý để giảm nghĩa vụ thuế. Đồng thời, điều này hỗ trợ cá nhân tiếp cận các quyền lợi như vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận