Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế và phí phải nộp khi thực hiện hợp đồng tặng cho bất động sản (đất)
Khi thực hiện hợp đồng tặng cho quyền sử dụng đất (bất động sản), đặc biệt trong trường hợp đất đã được chia thừa kế nhưng chưa hoàn tất thủ tục sang tên trên giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ), sẽ phát sinh một số loại thuế và phí theo quy định pháp luật hiện hành. Trước tiên, cần lưu ý rằng để hợp đồng tặng cho có hiệu lực pháp lý và được công nhận, Anh/Chị phải hoàn tất thủ tục thừa kế để sang tên sổ đỏ cho người thừa kế trước, sau đó mới tiến hành tặng cho (theo Điều 188 Bộ luật Dân sự 2015 và Điều 45 Luật Đất đai 2024).
Nếu chưa sang tên, hợp đồng tặng cho có thể không được cơ quan nhà nước chấp nhận đăng ký biến động. Các loại thuế và phí chính bao gồm thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và lệ phí trước bạ, được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), Nghị định số 65/2013/NĐ-CP và Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2014) và Điều 3 Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm tặng cho) giữa cha mẹ đẻ/con đẻ, cha mẹ nuôi/con nuôi, ông bà nội/ngoại với cháu nội/ngoại (và ngược lại) được miễn thuế TNCN. Do đó, trong trường hợp tặng cho con cái, không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN. Nếu không thuộc các trường hợp miễn thuế trên (ví dụ: tặng cho người khác), mức thuế TNCN sẽ là 2% trên giá chuyển nhượng (không phụ thuộc vào việc có lợi nhuận hay không), theo Điều 12 Thông tư 92/2015/TT-BTC.
- Lệ phí trước bạ:
Theo Nghị định số 140/2016/NĐ-CP (quy định về lệ phí trước bạ, sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 20/2019/NĐ-CP), khi tặng cho quyền sử dụng đất và đăng ký biến động trên sổ đỏ, phải nộp lệ phí trước bạ với mức 0,5% trên giá tính lệ phí trước bạ (giá đất do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm nộp hồ sơ). Ví dụ, nếu giá tính lệ phí trước bạ là 1 tỷ đồng, thì lệ phí trước bạ phải nộp là 5.000.000 đồng. Lệ phí này bắt buộc phải nộp để hoàn tất thủ tục sang tên cho người nhận tặng cho.
Đối tượng nộp thuế và phí
- Đối với thuế TNCN (nếu có phát sinh): Người nộp là bên chuyển nhượng (người tặng cho), tức là người thừa kế đã nhận đất từ di sản. Thuế được nộp tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản (theo Điều 18 Nghị định 65/2013/NĐ-CP). Tuy nhiên, như đã phân tích, trường hợp tặng cho con cái thường được miễn.
- Đối với lệ phí trước bạ: Người nộp là bên nhận tài sản (người được tặng cho, tức con cái), theo Điều 8 Nghị định 140/2016/NĐ-CP. Lệ phí được nộp tại Văn phòng Đăng ký đất đai hoặc Chi nhánh Văn phòng Đăng ký đất đai nơi có đất, đồng thời với việc nộp hồ sơ đăng ký biến động.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp đúng thuế và phí giúp tránh các chế tài hành chính như phạt chậm nộp (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền sở hữu đất được ghi nhận hợp pháp, tránh tranh chấp sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận