Để hỗ trợ bạn tại Huế đang kinh doanh bán túi xách với doanh thu 20 triệu đồng/tháng và đăng ký nộp thuế theo phương pháp khoán, Công ty Luật ACC xin cung cấp câu trả lời chi tiết dựa trên các quy định pháp lý mới nhất tại Việt Nam, đặc biệt là các văn bản có hiệu lực tính đến ngày 26/06/2025. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể về việc có cần giữ hóa đơn mua hàng từ chợ khi áp dụng phương pháp thuế khoán và các quy định liên quan.
1. Phương pháp thuế khoán và đối tượng áp dụng
1.1. Định nghĩa phương pháp thuế khoán
Phương pháp thuế khoán là hình thức tính thuế dựa trên tỷ lệ phần trăm doanh thu do cơ quan thuế xác định, áp dụng cho hộ kinh doanh cá thể hoặc cá nhân kinh doanh có quy mô nhỏ, không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ. Theo khoản 1 Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC, phương pháp này phù hợp với các hộ kinh doanh không thuộc diện nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc theo từng lần phát sinh. Với doanh thu 20 triệu đồng/tháng, tương đương 240 triệu đồng/năm, bạn thuộc đối tượng áp dụng phương pháp thuế khoán nếu không tự nguyện chọn phương pháp kê khai.
1.2. Đối tượng áp dụng tại Huế
Hộ kinh doanh bán túi xách tại Huế, với doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm, thường được áp dụng phương pháp thuế khoán, trừ khi bạn tự nguyện đăng ký nộp thuế theo phương pháp kê khai. Theo khoản 8 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP (có hiệu lực từ 01/06/2025), chỉ các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên hoặc thuộc một số ngành nghề cụ thể (như nhà hàng, siêu thị, dịch vụ ăn uống) mới bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền và chuyển sang phương pháp kê khai. Do đó, với doanh thu 240 triệu đồng/năm, bạn vẫn có thể áp dụng phương pháp thuế khoán.
2. Yêu cầu về hóa đơn đầu vào khi nộp thuế khoán
2.1. Quy định về lưu trữ hóa đơn, chứng từ
Theo khoản 2 Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC và khoản 1 Điều 24 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán không bắt buộc thực hiện chế độ kế toán đầy đủ. Tuy nhiên, nếu bạn có nhu cầu sử dụng hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp lẻ (theo từng lần phát sinh) để cung cấp cho khách hàng, bạn phải lưu trữ và xuất trình các hóa đơn, chứng từ, hợp đồng hoặc hồ sơ chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp khi cơ quan thuế yêu cầu. Điều này đặc biệt quan trọng đối với các hộ kinh doanh tại chợ, như trường hợp của bạn, khi mua hàng từ các nguồn không cung cấp hóa đơn VAT (ví dụ: chợ đầu mối, thương lái).
Trong trường hợp mua hàng tại chợ ở Huế, nếu nhà cung cấp không xuất hóa đơn VAT (ví dụ: các tiểu thương, cá nhân bán hàng không đăng ký kinh doanh), bạn cần lập bảng kê thu mua hàng hóa theo mẫu quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC để chứng minh nguồn gốc hàng hóa. Bảng kê này phải bao gồm thông tin như tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có) của người bán, số lượng, giá trị hàng hóa, và chữ ký của hai bên. Tuy nhiên, theo ông Nguyễn Ngọc Tịnh, Phó Chủ tịch Hội Tư vấn và Đại lý thuế TP.HCM, chỉ những hàng hóa mua trực tiếp từ người sản xuất (như nông dân, ngư dân) mới được phép lập bảng kê. Hàng hóa mua từ thương lái hoặc trung gian bắt buộc phải có hóa đơn hợp lệ, nếu không, chi phí đầu vào có thể không được công nhận.
2.2. Trường hợp mua hàng tại chợ
Với hoạt động kinh doanh túi xách tại Huế, nếu bạn mua hàng từ các tiểu thương tại chợ (như chợ Đông Ba, chợ An Cựu), thường các nhà cung cấp này không cung cấp hóa đơn VAT vì họ cũng là hộ kinh doanh nhỏ lẻ hoặc cá nhân không đăng ký kinh doanh. Trong trường hợp này, bạn không bắt buộc phải có hóa đơn đầu vào để nộp thuế khoán, nhưng cần lưu trữ các chứng từ liên quan (như biên lai, bảng kê, hoặc hợp đồng mua bán) để chứng minh nguồn gốc hàng hóa hợp pháp khi cơ quan thuế kiểm tra. Theo khoản 2.4 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC, hàng hóa mua từ cá nhân, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không yêu cầu hóa đơn VAT, nhưng bạn vẫn cần bảng kê để đảm bảo tính minh bạch.
Lưu ý rằng, từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, việc sử dụng hóa đơn điện tử ngày càng được khuyến khích, ngay cả với hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Do đó, nếu bạn mua hàng từ các nhà cung cấp có đăng ký kinh doanh và sử dụng hóa đơn điện tử, bạn nên yêu cầu họ cung cấp hóa đơn để lưu trữ, giúp giảm rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra nguồn gốc hàng hóa.
3. Nghĩa vụ thuế và lưu trữ chứng từ
3.1. Các loại thuế phải nộp
Với doanh thu 240 triệu đồng/năm, bạn thuộc diện phải nộp các loại thuế sau:
- Lệ phí môn bài: Theo Thông tư 65/2020/TT-BTC, mức lệ phí môn bài là 500.000 đồng/năm (doanh thu từ 300 triệu đồng trở xuống) hoặc 1.000.000 đồng/năm (doanh thu trên 300 triệu đồng). Tuy nhiên, nếu bạn mới thành lập hộ kinh doanh trong năm 2025, bạn được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC, ngành kinh doanh bán lẻ túi xách chịu thuế GTGT 1% trên doanh thu. Số thuế GTGT phải nộp = 240 triệu đồng × 1% = 2,4 triệu đồng/năm.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% trên doanh thu, tức 240 triệu đồng × 0,5% = 1,2 triệu đồng/năm.
Tổng số thuế phải nộp (không tính lệ phí môn bài) là 3,6 triệu đồng/năm, được nộp theo phương pháp khoán ổn định đầu năm (tờ khai mẫu 01/CNKD, nộp trước ngày 15/12/2024 cho năm 2025).
3.2. Lưu trữ chứng từ để tránh rủi ro
Mặc dù phương pháp thuế khoán không yêu cầu chế độ kế toán phức tạp, bạn vẫn nên lưu trữ các chứng từ mua hàng (bảng kê, biên lai, hóa đơn nếu có) để:
- Chứng minh nguồn gốc hàng hóa khi cơ quan thuế kiểm tra.
- Hỗ trợ việc kê khai thuế nếu bạn sử dụng hóa đơn lẻ do cơ quan thuế cấp.
- Đáp ứng yêu cầu kiểm tra đối với hàng hóa kinh doanh tại chợ, đặc biệt là tại các khu vực như Huế, nơi cơ quan quản lý thị trường thường xuyên kiểm tra nguồn gốc hàng hóa.
4. Lưu ý về hóa đơn điện tử từ năm 2025
4.1. Xu hướng sử dụng hóa đơn điện tử
Từ ngày 01/06/2025, theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, các hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Tuy doanh thu của bạn chưa đạt ngưỡng này, bạn vẫn được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để tăng tính minh bạch và quản lý doanh thu hiệu quả hơn. Nếu bạn muốn tự xuất hóa đơn điện tử, bạn cần chuyển sang phương pháp kê khai và đáp ứng các yêu cầu về hạ tầng công nghệ (máy tính, kết nối internet, chữ ký số).
4.2. Hỗ trợ từ cơ quan thuế
Cơ quan thuế tại Huế cung cấp hỗ trợ thông qua ứng dụng eTax Mobile và cổng thông tin điện tử gdt.gov.vn. Bạn có thể liên hệ Đội thuế LXP hoặc Bộ phận “Một cửa” của Chi cục Thuế để được hướng dẫn về việc lưu trữ chứng từ, nộp tờ khai thuế, hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử nếu cần.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC khuyến nghị bạn lưu trữ các bảng kê hoặc chứng từ mua hàng tại chợ để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, đặc biệt khi cơ quan thuế hoặc quản lý thị trường kiểm tra. Việc chuẩn bị sẵn sàng cho các thay đổi về hóa đơn điện tử từ năm 2025 cũng sẽ giúp bạn thích nghi với xu hướng quản lý thuế hiện đại, minh bạch hơn.
Để lại một bình luận