Cho em hỏi nhanh, em bán đồ ăn sáng như bánh bao, tháng 12 triệu. Có cần nộp thuế không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế đối với hoạt động bán bánh bao sáng

Hoạt động bán bánh bao sáng thường được coi là kinh doanh cá thể hoặc hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thuộc phạm vi điều chỉnh của pháp luật thuế Việt Nam. Nếu doanh thu hàng tháng đạt khoảng 12 triệu đồng (tương đương 144 triệu đồng/năm), cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải thực hiện nghĩa vụ thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy theo quy mô.

Cụ thể, theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP về quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, nếu doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Không phải nộp toàn bộ 12 triệu đồng làm thuế, mà chỉ một phần trăm trên doanh thu hoặc lợi nhuận, tùy phương pháp áp dụng.

Cách tính thuế cụ thể

• Thuế môn bài: Hộ kinh doanh phải nộp dựa trên doanh thu hàng năm. Với doanh thu từ 101 triệu đến 300 triệu đồng/năm, mức thuế là 300.000 đồng/năm (theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Đây là khoản cố định, không phụ thuộc trực tiếp vào 12 triệu đồng/tháng.
• Thuế GTGT và TNCN theo phương pháp khoán: Nếu áp dụng khoán (phù hợp với kinh doanh nhỏ như bán bánh bao), cơ quan thuế sẽ ấn định tỷ lệ phần trăm trên doanh thu. Đối với kinh doanh ăn uống, tỷ lệ thuế GTGT là 1% và TNCN là 0,5% trên doanh thu (theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Với 12 triệu đồng/tháng, số thuế ước tính khoảng 18.000 đồng GTGT + 60.000 đồng TNCN = 78.000 đồng/tháng (tổng khoảng 936.000 đồng/năm, chưa kể môn bài). Nếu chuyển sang phương pháp kê khai, cần tính trên lợi nhuận thực tế sau chi phí, theo Luật Thuế GTGT à Luật Thuế TNCN.
• Miễn giảm thuế: Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, được miễn thuế GTGT và TNCN (Điều 2, Thông tư 40/2021/TT-BTC). Tuy nhiên, với mức 12 triệu đồng/tháng, không áp dụng miễn giảm này. Ngoài ra, có thể được giảm thuế nếu chứng minh được khó khăn do dịch bệnh hoặc thiên tai, theo các quy định tạm thời tại Nghị quyết 406/NQ-UBTVQH15 năm 2022.

Quy trình đăng ký và nộp thuế

Vì hoạt động kinh doanh nhỏ lẻ cần đăng ký thuế để tránh phạt, quy trình được thực hiện như sau:

Bước 1: Đăng ký kinh doanh và mã số thuế

Cá nhân hoặc hộ kinh doanh phải đăng ký tại UBND cấp xã/phường nơi kinh doanh, kèm theo giấy tờ cá nhân (CMND/CCCD). Sau đó, đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế địa phương trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động (theo Điều 30, Luật Quản lý thuế 2019). Thời gian xử lý khoảng 3-5 ngày làm việc, phí không mất.

Bước 2: Xác định phương pháp tính thuế

Liên hệ Cơ quan thuế khu vực để được hướng dẫn áp dụng phương pháp khoán hoặc kê khai. Với bán bánh bao, thường khoán nếu không có hóa đơn điện tử. Cơ quan thuế sẽ thông báo mức khoán thuế hàng quý hoặc năm, dựa trên doanh thu dự kiến (theo Điều 51, Nghị định 126/2020/NĐ-CP).

Bước 3: Nộp thuế và báo cáo

Nộp thuế hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) qua tài khoản ngân hàng hoặc trực tiếp tại Cơ quan thuế khu vực. Sử dụng hóa đơn bán lẻ nếu cần, và kê khai quyết toán thuế cuối năm (trước ngày 90 sau khi kết thúc năm tài chính). Phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số tiền chậm tùy mức độ.

Việc tuân thủ đúng quy định giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế và đảm bảo hoạt động kinh doanh hợp pháp lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.