Việc hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một vấn đề được nhiều người quan tâm, đặc biệt khi đã ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập như công ty cũ nhưng chưa nhận được phản hồi cụ thể. Công ty Luật ACC xin cung cấp thông tin chi tiết về thời gian hoàn thuế TNCN theo quy định pháp lý mới nhất năm 2025, nhằm giúp bạn hiểu rõ quy trình và các bước cần thiết để theo dõi tình trạng hoàn thuế.
1. Quy định pháp lý về hoàn thuế thu nhập cá nhân
1.1. Cơ sở pháp lý
Hoàn thuế TNCN được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14), Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, và các văn bản hướng dẫn như Thông tư 80/2021/TT-BTC, Thông tư 32/2025/TT-BTC. Đặc biệt, từ cuối tháng 1/2025, quy trình hoàn thuế tự động đã được Tổng cục Thuế triển khai theo Quyết định 1462/QĐ-BTC 2022 và các thông báo mới nhất, giúp rút ngắn thời gian xử lý hồ sơ.
1.2. Các trường hợp được hoàn thuế
Theo Điều 8 Luật Thuế TNCN 2007, cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau:
- Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp sau quyết toán.
- Thu nhập chịu thuế chưa đến mức phải nộp thuế (dưới 132 triệu đồng/năm đối với cá nhân không có người phụ thuộc, hoặc sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc).
- Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Cá nhân phải có mã số thuế tại thời điểm nộp hồ sơ quyết toán và phải nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế để được xử lý.
2. Thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân
2.1. Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế
Theo Khoản 2, Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2025 như sau:
- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức trả thu nhập: Hạn chót là ngày 31/3/2025.
- Cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế: Hạn chót là ngày 30/4/2025. Tuy nhiên, do ngày 30/4/2025 trùng với ngày lễ, thời hạn có thể được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, tức ngày 5/5/2025.
Trong trường hợp bạn đã ủy quyền cho công ty cũ, công ty có trách nhiệm nộp hồ sơ quyết toán thay bạn trước ngày 31/3/2025.
2.2. Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế
Theo Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019 và quy trình hoàn thuế tự động có hiệu lực từ tháng 1/2025:
- Hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau: Cơ quan thuế giải quyết trong 6 ngày làm việc kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ.
- Hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau: Chậm nhất 40 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ.
- Hồ sơ hoàn thuế tự động: Từ năm 2025, nếu hồ sơ đáp ứng các điều kiện (thu nhập chịu thuế khớp với dữ liệu cơ quan thuế, tài khoản nhận tiền hoàn thuế được xác minh), hệ thống sẽ xử lý và thông báo kết quả trong 3 ngày làm việc.
Nếu hồ sơ không đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ gửi Thông báo không đủ điều kiện hoàn thuế (Mẫu 04/TB-HT) trong vòng 3 ngày làm việc. Trường hợp chậm giải quyết do lỗi của cơ quan thuế, bạn sẽ được nhận lãi suất 0,03%/ngày trên số tiền hoàn thuế theo Khoản 3, Điều 75 Luật Quản lý thuế 2019.
3. Quy trình hoàn thuế khi ủy quyền cho công ty
3.1. Trách nhiệm của tổ chức trả thu nhập
Khi bạn ủy quyền cho công ty cũ, theo Khoản 2, Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC, công ty có trách nhiệm:
- Thực hiện quyết toán thuế TNCN thay cho cá nhân, bao gồm việc bù trừ số thuế nộp thừa hoặc thiếu giữa các cá nhân.
- Nộp hồ sơ hoàn thuế nếu có số thuế nộp thừa và cá nhân yêu cầu hoàn thuế.
- Chuẩn bị hồ sơ gồm: Giấy đề nghị xử lý số tiền thuế nộp thừa (Mẫu 01/DNXLNT), Bảng kê chứng từ nộp thuế (Mẫu 02-1/HT), và văn bản ủy quyền (nếu cần).
3.2. Các bước kiểm tra tình trạng hoàn thuế
Nếu công ty cũ không phản hồi, bạn có thể tự kiểm tra tình trạng hoàn thuế qua các bước sau:
- Truy cập cổng thông tin thuế điện tử: Vào website của Tổng cục Thuế, đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân để kiểm tra trạng thái hồ sơ quyết toán.
- Liên hệ cơ quan thuế quản lý: Nếu công ty cũ đã nộp hồ sơ, bạn có thể liên hệ cơ quan thuế nơi công ty đăng ký để hỏi về tiến độ xử lý.
- Yêu cầu công ty cung cấp thông tin: Gửi văn bản yêu cầu công ty cũ cung cấp biên lai nộp hồ sơ hoặc thông báo từ cơ quan thuế.
4. Lưu ý khi hoàn thuế thu nhập cá nhân
4.1. Hồ sơ cần thiết
Hồ sơ hoàn thuế cần đảm bảo đầy đủ các chứng từ như chứng từ khấu trừ thuế TNCN điện tử, tờ khai quyết toán thuế (Mẫu 05/QTT-TNCN), và thông tin tài khoản ngân hàng để nhận tiền hoàn thuế. Từ năm 2025, chứng từ khấu trừ thuế TNCN phải ghi đầy đủ các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc theo quy định mới.
4.2. Xử lý vi phạm nếu chậm nộp hồ sơ
Nếu công ty cũ chậm nộp hồ sơ quyết toán sau ngày 31/3/2025 và bạn có số thuế phải nộp thêm, công ty có thể bị phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Tuy nhiên, nếu chỉ phát sinh hoàn thuế, cá nhân sẽ không bị phạt chậm nộp tờ khai.
4.3. Thời hạn tối đa để yêu cầu hoàn thuế
Theo quy định, bạn có thể nộp hồ sơ hoàn thuế trong 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có số thuế nộp thừa. Sau thời hạn này, số thuế thừa sẽ không được hoàn trả.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC hy vọng bài viết đã cung cấp thông tin rõ ràng về thời gian và quy trình hoàn thuế TNCN. Nếu bạn đã ủy quyền cho công ty cũ nhưng chưa nhận được phản hồi, hãy chủ động kiểm tra tình trạng hồ sơ qua cổng thông tin thuế điện tử hoặc liên hệ trực tiếp cơ quan thuế. Việc nắm rõ quy định pháp lý sẽ giúp bạn đảm bảo quyền lợi và tránh những rắc rối không đáng có.
Để lại một bình luận