Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mã rủi ro cao trong quản lý thuế và tác động đến hoàn thuế
Mã rủi ro cao được cơ quan thuế áp dụng đối với người nộp thuế dựa trên các tiêu chí đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật thuế, theo quy định tại Điều 109 Luật Quản lý thuế 2019. Các tiêu chí này bao gồm lịch sử vi phạm, tỷ lệ kê khai sai sót, thời gian nộp hồ sơ chậm trễ hoặc các hành vi gian lận thuế. Khi bị áp mã rủi ro cao, mọi hồ sơ hoàn thuế sẽ bị kiểm tra trước khi quyết định, nhằm đảm bảo tính chính xác và ngăn chặn rủi ro thất thu ngân sách nhà nước, theo khoản 3 Điều 60 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế). Điều này có thể làm chậm trễ quá trình hoàn thuế, ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Điều kiện để được gỡ bỏ mã rủi ro cao
Để được gỡ khỏi danh sách kiểm tra trước hoàn thuế, doanh nghiệp cần chứng minh đã cải thiện mức độ tuân thủ thuế, dựa trên đánh giá định kỳ của cơ quan thuế theo Điều 110 Luật Quản lý thuế 2019. Các điều kiện chính bao gồm: không vi phạm pháp luật thuế trong ít nhất 12 tháng liên tiếp; tỷ lệ kê khai và nộp thuế đúng hạn đạt trên 95%; và cung cấp đầy đủ chứng từ chứng minh tuân thủ. Cơ quan thuế sẽ đánh giá lại dựa trên dữ liệu hệ thống quản lý rủi ro, theo Phụ lục I Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Nếu đáp ứng, mã rủi ro có thể được điều chỉnh từ cao xuống trung bình hoặc thấp, giúp hoàn thuế được xử lý nhanh hơn mà không cần kiểm tra trước.
Quy trình yêu cầu gỡ bỏ mã rủi ro cao
Việc gỡ bỏ mã rủi ro cao không phải là thủ tục hành chính riêng lẻ mà được thực hiện thông qua yêu cầu đánh giá lại tuân thủ thuế. Doanh nghiệp có thể chủ động nộp đơn để cơ quan thuế xem xét, theo quy định tại Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Quy trình được thực hiện như sau:
Bước 1: Cải thiện và chuẩn bị hồ sơ tuân thủ
Doanh nghiệp cần rà soát nội bộ để đảm bảo không còn vi phạm, đồng thời lưu trữ đầy đủ chứng từ thuế trong ít nhất 12 tháng gần nhất. Hồ sơ chuẩn bị bao gồm báo cáo tự đánh giá tuân thủ thuế, chứng từ nộp thuế đúng hạn và các tài liệu chứng minh cải thiện (như biên bản kiểm tra nội bộ). Việc này giúp cơ sở dữ liệu thuế tự động cập nhật, tạo nền tảng cho đánh giá lại.
Bước 2: Nộp đơn yêu cầu đánh giá lại
Nộp đơn bằng văn bản (theo mẫu tại Phụ lục II Nghị định số 126/2020/NĐ-CP) đến Cơ quan Thuế hoặc Cục Thuế quản lý trực tiếp, kèm theo hồ sơ chứng minh. Đơn cần nêu rõ lý do yêu cầu, thời gian tuân thủ và cam kết tiếp tục tuân thủ. Thời hạn xử lý đơn là 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận, theo khoản 4 Điều 15 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Không có phí nộp đơn.
Bước 3: Tham gia đánh giá và theo dõi kết quả
Cơ quan thuế sẽ tiến hành đánh giá dựa trên hệ thống dữ liệu điện tử và có thể yêu cầu bổ sung thông tin trong vòng 05 ngày. Nếu đạt yêu cầu, quyết định điều chỉnh mã rủi ro sẽ được thông báo qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Doanh nghiệp cần theo dõi định kỳ (hàng quý) để duy trì mức độ tuân thủ, tránh tái áp dụng mã rủi ro cao.
- Hồ sơ cần chuẩn bị:
- Đơn yêu cầu đánh giá lại tuân thủ thuế (mẫu quy định).
- Bản sao báo cáo tài chính và tờ khai thuế 12 tháng gần nhất.
- Chứng từ nộp thuế đúng hạn (biên lai nộp tiền, quyết định hoàn thuế trước đó nếu có).
- Báo cáo tự đánh giá rủi ro nội bộ (nếu áp dụng).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định không chỉ giúp gỡ bỏ mã rủi ro mà còn giảm thiểu rủi ro bị thanh tra đột xuất, tối ưu hóa dòng tiền từ hoàn thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận