Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khấu trừ thuế thu nhập cá nhân 10% áp dụng như thế nào?
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), cơ quan chi trả thu nhập sẽ khấu trừ 10% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tại nguồn đối với một số loại thu nhập của cá nhân cư trú không đăng ký mã số thuế, chẳng hạn như thu nhập từ hợp đồng lao động, dịch vụ dưới 10 triệu đồng/lần hoặc thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán, bất động sản (nếu không thuộc diện quyết toán riêng). Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn chi tiết việc khấu trừ này nhằm đảm bảo thu thuế tạm thời, nhưng không phải là số thuế cuối cùng. Nếu tổng thu nhập cả năm của cá nhân sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh (hiện tại là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14) thấp hơn mức chịu thuế (thường là 60 triệu đồng/năm trở lên), thì cá nhân không phải nộp thuế và có quyền yêu cầu hoàn lại toàn bộ số đã khấu trừ.
Điều kiện để được hoàn thuế nếu thu nhập thấp
Để được hoàn hết số thuế đã khấu trừ 10%, cá nhân phải đáp ứng các điều kiện sau theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 và Thông tư 111/2013/TT-BTC:
Xem thêm: Em có thắc mắc là nếu sau khi hoàn thuế rồi mà phát hiện sai sót thì có bị truy thu lại không ạ?
- Tổng thu nhập chịu thuế cả năm sau khi trừ các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh, đóng bảo hiểm bắt buộc) không vượt quá mức miễn thuế (dưới 60 triệu đồng/năm đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công).
- Cá nhân là người cư trú Việt Nam, có thu nhập từ hai nơi trở lên hoặc thu nhập không phải từ tiền lương bị khấu trừ tại nguồn.
- Số thuế đã khấu trừ lớn hơn số thuế phải nộp theo quyết toán (có thể bằng 0 nếu thu nhập thấp).
- Không thuộc trường hợp vi phạm nghĩa vụ kê khai thuế dẫn đến phạt hành chính (phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 hỗ trợ giảm 10% số thuế phải nộp cho thu nhập từ tiền lương, tiền công trong năm 2020, giúp tăng khả năng hoàn thuế nếu áp dụng.
Quy trình quyết toán và hoàn thuế
Việc hoàn thuế được thực hiện thông qua quyết toán thuế TNCN hàng năm, theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC. Quy trình bao gồm các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Cá nhân cần thu thập các tài liệu chứng minh thu nhập và khấu trừ, bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN).
- Các chứng từ khấu trừ thuế tại nguồn từ đơn vị chi trả (giấy chứng nhận khấu trừ).
- Giấy tờ chứng minh giảm trừ gia cảnh (CMND/CCCD của người phụ thuộc, giấy khai sinh).
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và các khoản đóng góp bảo hiểm.
Hồ sơ phải được lập chính xác để tránh sai sót, và thời hạn nộp là trước ngày 30/4 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 30/4/2024).
Bước 2: Nộp hồ sơ quyết toán tại cơ quan thuế
Nộp trực tiếp hoặc trực tuyến qua hệ thống eTax của Tổng cục Thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú. Nếu ủy quyền, có thể ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay (theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007). Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 10-30 ngày làm việc.
Bước 3: Nhận hoàn thuế
Nếu hồ sơ hợp lệ và số thuế nộp thừa (bao gồm 10% đã khấu trừ), cơ quan thuế sẽ hoàn tiền vào tài khoản ngân hàng của cá nhân trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ (theo Điều 52 Luật Quản lý thuế 2019). Số tiền hoàn có thể lên đến toàn bộ khoản khấu trừ nếu thu nhập thấp không phát sinh nghĩa vụ thuế, nhưng phải trừ các khoản nợ thuế khác nếu có.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm) và nhận lại quyền lợi hoàn thuế kịp thời, đảm bảo tài chính cá nhân ổn định. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận