Các bác cho mình hỏi, nếu bị truy thu thuế thì có được trả góp không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

1. Quy định pháp lý về truy thu thuế và khả năng trả góp

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, khi cơ quan thuế phát hiện cá nhân hoặc tổ chức kinh doanh, bao gồm cả bán hàng trên TikTok Shop, không kê khai hoặc nộp thuế đầy đủ, họ sẽ bị truy thu số thuế còn thiếu, kèm theo tiền phạt và tiền chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế thiếu). Tuy nhiên, Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 137) và Thông tư 105/2020/TT-BTC cho phép người nộp thuế gặp khó khăn tài chính được đề nghị trả nợ thuế theo hình thức trả góp. Điều kiện áp dụng bao gồm:

• (i) Số nợ thuế vượt quá khả năng chi trả một lần;
• (ii) Người nộp thuế chứng minh được khó khăn tài chính qua báo cáo tài chính hoặc tài liệu liên quan;
• (iii) Có bảo lãnh của tổ chức tín dụng nếu số nợ lớn (trên 5 tỷ đồng).

Việc trả góp giúp giảm áp lực tài chính, đặc biệt với cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ có doanh thu chưa ổn định.

2. Quy trình đề nghị trả góp nợ thuế

Để được trả góp, Anh/Chị cần thực hiện các bước theo quy định tại Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019 và hướng dẫn tại Thông tư 105/2020/TT-BTC. Đầu tiên, Anh/Chị nộp đơn đề nghị trả góp nợ thuế đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp, thường là Chi cục Thuế nơi Anh/Chị đăng ký mã số thuế. Đơn cần nêu rõ: 

• (i) Số tiền nợ thuế (bao gồm thuế truy thu, tiền phạt, tiền chậm nộp);
• (ii) Lý do khó khăn tài chính (ví dụ: doanh thu thấp, chi phí vận hành cao từ TikTok Shop);
• (iii) Kế hoạch trả góp đề xuất (số tiền mỗi kỳ, thời gian hoàn thành, tối đa 12 tháng).

Kèm theo đơn, Anh/Chị cần cung cấp tài liệu chứng minh khó khăn như báo cáo doanh thu từ TikTok Shop, sao kê tài khoản ngân hàng, hoặc biên lai chi phí. Cơ quan thuế sẽ xem xét trong vòng 10 ngày làm việc và ra quyết định chấp thuận hoặc từ chối. Nếu được chấp thuận, Anh/Chị cần ký cam kết thực hiện đúng kế hoạch trả nợ.

3. Lãi suất và các lưu ý khi trả góp nợ thuế

Khi được phép trả góp, số nợ thuế sẽ không bị tính thêm tiền chậm nộp (0,03%/ngày) kể từ ngày được chấp thuận, nhưng phần nợ gốc vẫn có thể bị áp dụng lãi suất chậm nộp nếu không trả đúng hạn theo kế hoạch. Lãi suất này được tính theo mức lãi suất vay thương mại trung bình của các ngân hàng tại thời điểm quyết định truy thu (khoảng 9-12%/năm theo thị trường năm 2025). Anh/Chị cần lưu ý: (i) Đảm bảo nộp đúng hạn mỗi kỳ để tránh bị hủy kế hoạch trả góp, dẫn đến yêu cầu thanh toán toàn bộ một lần; (ii) Kiểm tra kỹ thông báo truy thu từ cơ quan thuế để xác minh số tiền chính xác, tránh tranh chấp; (iii) Lưu giữ hóa đơn, báo cáo doanh thu từ TikTok Shop để làm bằng chứng khi thương thảo với cơ quan thuế. Nếu số nợ thuế nhỏ (dưới 50 triệu đồng), cơ quan thuế thường linh hoạt hơn trong việc chấp thuận trả góp mà không yêu cầu bảo lãnh.

4. Rủi ro nếu không tuân thủ và khuyến nghị từ Công ty Luật ACC

Nếu không thực hiện đúng kế hoạch trả góp hoặc không nộp đơn đề nghị, Anh/Chị có thể bị áp dụng biện pháp cưỡng chế như phong tỏa tài khoản ngân hàng, khấu trừ tiền từ tài khoản TikTok Shop, hoặc tịch thu tài sản theo Điều 125 Luật Quản lý thuế 2019. Ngoài ra, việc chậm nộp tiếp tục làm tăng tiền phạt, gây khó khăn tài chính hơn. Để giảm thiểu rủi ro, chúng tôi khuyến nghị:

• (i) Liên hệ ngay cơ quan thuế khi nhận thông báo truy thu để thương thảo phương án trả góp;
• (ii) Chuẩn bị đầy đủ tài liệu chứng minh khó khăn tài chính;
• (iii) Theo dõi chặt chẽ doanh thu và nghĩa vụ thuế từ TikTok Shop để tránh bị truy thu thêm trong tương lai;
• (iv) Tham khảo ý kiến luật sư để tối ưu hóa quy trình và bảo vệ quyền lợi.

Công ty Luật ACC có đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm, sẵn sàng hỗ trợ Anh/Chị từ việc lập đơn đến đàm phán với cơ quan thuế.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!