Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện thực hiện bù trừ
Việc bù trừ khoản thuế nộp thừa 150 triệu đồng từ năm 2013-2014 sang thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phải đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật hiện hành. Theo Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có quyền yêu cầu bù trừ nghĩa vụ thuế nếu có khoản thu ngân sách nhà nước nộp thừa và có khoản nợ thuế phát sinh sau đó. Đối với khoản nộp thừa từ năm 2013-2014, cần kiểm tra thời hiệu xử lý, vì thời hiệu hoàn thuế hoặc bù trừ thường là 2 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán (Điều 60 khoản 3 Luật Quản lý thuế 2019). Tuy nhiên, nếu khoản nộp thừa được xác định do quyết toán sau kiểm tra hoặc thanh tra, thời hiệu có thể được kéo dài theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Khoản bù trừ chỉ áp dụng nếu tổng số thuế nộp thừa vượt quá 300.000 đồng và không thuộc trường hợp loại trừ như thuế xuất nhập khẩu hoặc các khoản thu khác không liên quan đến TNDN. Doanh nghiệp cần chứng minh khoản nộp thừa là hợp pháp và chưa được hoàn trả trước đó để tránh tranh chấp.
Hồ sơ cần chuẩn bị
Để yêu cầu bù trừ, doanh nghiệp phải chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định tại Điều 60 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP. Các tài liệu chính bao gồm:
- Văn bản đề nghị bù trừ nghĩa vụ thuế (theo mẫu số 01/ĐN-BT ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP), nêu rõ số tiền 150 triệu đồng nộp thừa từ năm 2013-2014 và khoản thuế TNDN cần bù trừ.
- Bản sao quyết toán thuế các năm 2013-2014 đã được cơ quan thuế xác nhận nộp thừa.
- Giấy xác nhận số dư nộp thừa từ cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Tờ khai thuế TNDN của kỳ phát sinh nợ thuế cần bù trừ, kèm chứng từ nộp thuế liên quan.
- Các tài liệu chứng minh khác như biên bản kiểm tra thuế hoặc thông báo hoàn thuế nếu có.
Hồ sơ phải được lập thành 01 bộ gốc và nộp trực tiếp hoặc qua hệ thống điện tử của Tổng cục Thuế.
Quy trình thực hiện bù trừ
Quy trình bù trừ được thực hiện theo các bước cụ thể tại Chương VII Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tính minh bạch và kịp thời.
Bước 1: Nộp hồ sơ đề nghị
Doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi đăng ký kinh doanh. Thời hạn nộp là trước ngày hết hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế của kỳ phát sinh nợ TNDN. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong vòng 03 ngày làm việc, đồng thời kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ. Nếu hồ sơ thiếu, cơ quan thuế sẽ thông báo bổ sung trong 05 ngày.
Bước 2: Xử lý và quyết định bù trừ
Cơ quan thuế kiểm tra, xác minh khoản nộp thừa 150 triệu đồng từ năm 2013-2014 trong thời hạn 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ (Điều 61 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nếu đủ điều kiện, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định bù trừ và cập nhật vào hệ thống quản lý thuế. Trường hợp từ chối, phải thông báo lý do bằng văn bản, và doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020).
Bước 3: Thực hiện và theo dõi
Sau quyết định, cơ quan thuế sẽ khấu trừ trực tiếp vào khoản nợ TNDN, và thông báo kết quả cho doanh nghiệp trong 10 ngày. Doanh nghiệp cần theo dõi qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để đảm bảo khoản bù trừ được ghi nhận chính xác, tránh phát sinh lãi chậm nộp nếu có chậm trễ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc bù trừ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, giảm gánh nặng tài chính và tránh các khoản phạt chậm nộp thuế TNDN (từ 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Tuân thủ đúng quy định không chỉ đảm bảo quyền lợi hợp pháp mà còn tránh rủi ro pháp lý lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận