Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các loại thuế áp dụng đối với cá nhân cho thuê tài sản
Theo quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân cho thuê tài sản, cũng như Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế GTGT, thuế TNCN và quản lý thuế đối với cá nhân kinh doanh, cá nhân cho thuê tài sản như máy đào đất cho công ty xây dựng được coi là hoạt động kinh doanh và phải chịu các loại thuế sau nếu tổng doanh thu từ hoạt động này vượt quá 100 triệu đồng/năm. Nếu doanh thu dưới mức này, cá nhân sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN, nhưng vẫn có thể phải nộp lệ phí môn bài tùy theo quy mô.
Điều kiện miễn thuế
- Cá nhân cho thuê tài sản sẽ được miễn thuế GTGT và thuế TNCN nếu tổng doanh thu từ hoạt động cho thuê trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng.
- Mức doanh thu này được tính dựa trên hợp đồng cho thuê và các khoản thu thực tế từ bên thuê (công ty xây dựng), không bao gồm các khoản khấu hao hoặc chi phí liên quan.
- Trong trường hợp doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, cá nhân chỉ cần kê khai và nộp lệ phí môn bài nếu thuộc diện phải nộp, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
Các loại thuế phải nộp nếu doanh thu vượt 100 triệu đồng/năm
Khi doanh thu từ cho thuê máy đào đất vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm, cá nhân phải kê khai và nộp các loại thuế sau theo phương pháp khoán thuế trực tiếp trên doanh thu:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Áp dụng mức thuế suất 5% trên doanh thu tính thuế. Ví dụ, nếu doanh thu năm là 200 triệu đồng, số thuế GTGT phải nộp là 10 triệu đồng (5% x 200 triệu đồng). Thuế này được tính trên toàn bộ doanh thu từ hợp đồng cho thuê, không khấu trừ chi phí đầu vào.
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng mức thuế suất 5% trên doanh thu tính thuế, tương tự như thuế GTGT. Với ví dụ doanh thu 200 triệu đồng, số thuế TNCN phải nộp là 10 triệu đồng. Thuế này nhằm đánh vào thu nhập từ hoạt động cho thuê tài sản, và cá nhân cần kê khai theo quý hoặc năm tùy theo hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.
- Lệ phí môn bài: Đây là loại phí hành chính phải nộp hàng năm dựa trên doanh thu bình quân từ hoạt động cho thuê, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP. Các mức cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
Cá nhân cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú để thực hiện kê khai và nộp thuế đúng hạn, tránh các chế tài phạt chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019 (từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định thuế không chỉ giúp tránh các khoản phạt hành chính (từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm) mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, cá nhân có thể khấu trừ một phần chi phí hợp lý nếu chứng minh được theo hướng dẫn của cơ quan thuế. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận