Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Mức thuế phải nộp đối với thu nhập từ cho thuê nhà
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập từ cho thuê tài sản của cá nhân cư trú được tính thuế dựa trên doanh thu thực tế. Với mức cho thuê 15 triệu đồng/tháng, doanh thu hàng năm ước tính là 180 triệu đồng (15 triệu x 12 tháng), vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm nên Anh/Chị phải kê khai và nộp thuế theo phương pháp khoán tại Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.
Cụ thể, tỷ lệ thuế áp dụng như sau:
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu, theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP (quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật Thuế GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5% trên doanh thu, theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi).
Tổng mức thuế là 10% trên doanh thu, tức khoảng 1,5 triệu đồng/tháng (hoặc 18 triệu đồng/năm) trước khi trừ các khoản khấu trừ nếu có (như chi phí sửa chữa hợp lý). Hợp đồng ghi chủ nhà chịu trách nhiệm nộp thuế là hợp lệ theo Bộ luật Dân sự 2015, nhưng Anh/Chị vẫn phải tự kê khai và nộp đầy đủ cho cơ quan thuế để tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Yêu cầu về hóa đơn lẻ khi giao cho bên thuê
Cá nhân cho thuê nhà không bắt buộc phải xuất hóa đơn GTGT nếu không đăng ký kinh doanh, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Tuy nhiên, nếu bên thuê yêu cầu chứng từ để khấu trừ thuế đầu vào (ví dụ: doanh nghiệp thuê cần hóa đơn để tính thuế GTGT khấu trừ), Anh/Chị cần cung cấp hóa đơn hợp lệ. Không cần lên phường (UBND phường) để mua hóa đơn lẻ, mà phải thực hiện tại Chi cục Thuế khu vực nơi có bất động sản cho thuê, theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
Bước 1: Kê khai và đăng ký nộp thuế
Anh/Chị cần nộp tờ khai thuế theo mẫu 01/TNCN (kèm hợp đồng cho thuê) tại Chi cục Thuế quận/huyện trước khi thu tiền thuê đầu tiên hoặc chậm nhất vào ngày 10 của tháng tiếp theo quý phát sinh. Cơ quan thuế sẽ xác định mức khoán thuế và cấp mã số thuế nếu chưa có. Quy trình này giúp Anh/Chị được hướng dẫn cụ thể về hóa đơn, tránh tình trạng tự ý mua lẻ mà không kê khai.
Bước 2: Mua hoặc sử dụng hóa đơn lẻ
Sau khi kê khai, Anh/Chị có thể mua hóa đơn lẻ (hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn GTGT) tại Chi cục Thuế với số lượng phù hợp (mỗi hóa đơn khoảng 10.000 – 20.000 đồng tùy loại). Khi giao cho bên thuê, ghi rõ thông tin hợp đồng, giá trị thuê và nộp thuế tương ứng. Nếu doanh thu lớn, khuyến nghị đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử qua phần mềm của Tổng cục Thuế để tiện lợi hơn, theo Thông tư 32/2025/TT-BTC. Lưu ý, nếu không cung cấp hóa đơn khi bên thuê yêu cầu, Anh/Chị có thể bị phạt từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ nộp thuế và cung cấp hóa đơn đúng quy định giúp tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi khấu trừ cho bên thuê và duy trì uy tín hợp đồng. Đồng thời, Anh/Chị có thể được cơ quan thuế hỗ trợ miễn phí về thủ tục. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận