Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không? Mới

Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn là vấn đề được nhiều chủ nhà quan tâm khi phát sinh thu nhập từ hoạt động cho thuê. Việc xác định đúng nghĩa vụ xuất hóa đơn giúp cá nhân tuân thủ quy định pháp luật về thuế và tránh các rủi ro không đáng có. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết vấn đề này.

1. Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn không?

Theo quy định hiện hành, cá nhân cho thuê nhà không phải xuất hóa đơn điện tử trong mọi trường hợp. Quy định này được xác định tại Khoản 2 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, theo đó cá nhân cho thuê tài sản không thuộc đối tượng phải lập hóa đơn điện tử khi phát sinh hoạt động cho thuê.

Trước đây, nhiều trường hợp doanh nghiệp thuê nhà thường yêu cầu chủ nhà thực hiện thủ tục xin cấp hóa đơn lẻ để đưa chi phí thuê tài sản vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, từ ngày 01/07/2026, việc cấp hóa đơn lẻ cho cá nhân cho thuê nhà không còn được áp dụng.

Việc xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê nhà vẫn phụ thuộc vào doanh thu phát sinh trong năm. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cá nhân có doanh thu cho thuê tài sản không vượt quá 1 tỷ đồng/năm thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân theo quy định. Trường hợp doanh thu vượt mức này, cá nhân phải thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế nhưng không phát sinh nghĩa vụ lập hóa đơn.

2. Điều kiện xác định nghĩa vụ thuế của cá nhân cho thuê nhà

Do không còn áp dụng cơ chế xuất hóa đơn đối với cá nhân cho thuê nhà, doanh nghiệp thuê tài sản cần xác định nghĩa vụ thuế dựa trên doanh thu cho thuê và hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế.

Trường hợp cá nhân cho thuê nhà có doanh thu không vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân không phải nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân theo quy định và doanh nghiệp thuê nhà không cần yêu cầu hóa đơn từ chủ nhà. Hồ sơ chứng minh chi phí thuê tài sản gồm:

• Hợp đồng thuê nhà;
• Chứng từ thanh toán tiền thuê;
• Bảng kê chi phí thuê tài sản theo quy định kế toán.

Trường hợp doanh thu cho thuê nhà của cá nhân vượt quá 1 tỷ đồng/năm, cá nhân phải thực hiện khai và nộp thuế theo quy định. Doanh nghiệp thuê nhà cần lưu giữ thêm:

• Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo Mẫu số 01/BĐS ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC;
• Chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân hoặc chứng từ chứng minh cá nhân đã hoàn thành nghĩa vụ thuế.

Những chứng từ này là căn cứ quan trọng để doanh nghiệp chứng minh khoản chi phí thuê nhà khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Xem thêm: Chữ ký người chuyển đổi trên hóa đơn điện tử có bắt buộc không? Mới

3. Hình thức chứng minh chi phí thuê nhà khi không có hóa đơn

Trong trường hợp cá nhân cho thuê nhà không xuất hóa đơn, doanh nghiệp thuê tài sản không sử dụng hóa đơn làm căn cứ hạch toán mà sử dụng bộ hồ sơ chứng minh giao dịch thực tế.

Hồ sơ cần chuẩn bị bao gồm:

• Hợp đồng thuê nhà có đầy đủ thông tin các bên;
• Biên bản bàn giao nhà hoặc tài sản thuê (nếu có);
• Chứng từ thanh toán tiền thuê;
• Bảng kê chi phí thuê tài sản;
• Hồ sơ khai thuế và chứng từ nộp thuế của cá nhân cho thuê (trường hợp thuộc diện phải nộp thuế).

Việc chuẩn bị đầy đủ hồ sơ giúp doanh nghiệp có cơ sở giải trình với cơ quan thuế khi kiểm tra, thanh tra và hạn chế nguy cơ bị loại chi phí.

Xem thêm: Xuất hóa đơn trước ngày nghiệm thu được không?

4. Hậu quả khi không thực hiện đúng nghĩa vụ thuế khi cho thuê nhà

Cá nhân cho thuê nhà nếu thuộc trường hợp phải khai, nộp thuế nhưng không thực hiện đúng nghĩa vụ có thể bị xử lý theo quy định của pháp luật quản lý thuế, bao gồm xử phạt hành chính, truy thu thuế và tiền chậm nộp nếu phát sinh.

Đối với doanh nghiệp thuê nhà, việc thiếu hồ sơ chứng minh khoản chi phí thuê tài sản có thể dẫn đến rủi ro bị cơ quan thuế loại khoản chi phí này khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Do đó, doanh nghiệp cần kiểm tra doanh thu cho thuê của cá nhân, yêu cầu cung cấp đầy đủ hồ sơ thuế trong trường hợp phát sinh nghĩa vụ thuế để đảm bảo tính hợp pháp của khoản chi phí.

5. Câu hỏi thường gặp

Cá nhân cho thuê nhà dưới 1 tỷ đồng/năm có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Theo Khoản 2 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP, cá nhân cho thuê nhà không thuộc đối tượng phải lập hóa đơn điện tử trong mọi trường hợp. Nếu doanh thu cho thuê không vượt quá 1 tỷ đồng/năm theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, cá nhân không phải nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân theo quy định và doanh nghiệp thuê nhà có thể sử dụng hợp đồng, chứng từ thanh toán, bảng kê để chứng minh chi phí.

Doanh nghiệp thuê nhà cần hồ sơ gì để đưa chi phí thuê nhà vào chi phí hợp lý?

Trả lời: Doanh nghiệp cần chuẩn bị hợp đồng thuê nhà, chứng từ thanh toán, bảng kê chi phí thuê tài sản. Nếu cá nhân cho thuê thuộc trường hợp phải khai, nộp thuế do doanh thu vượt 1 tỷ đồng/năm thì cần bổ sung Tờ khai thuế Mẫu số 01/BĐS theo Thông tư 50/2026/TT-BTC và chứng từ nộp thuế thay hoặc chứng từ chứng minh cá nhân đã nộp thuế.

Cá nhân cho thuê nhà doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm có phải xuất hóa đơn không?

Trả lời: Không. Dù doanh thu cho thuê nhà trên hay dưới 1 tỷ đồng/năm, cá nhân cho thuê nhà vẫn không thuộc đối tượng phải lập hóa đơn điện tử theo Khoản 2 Điều 7 Nghị định 254/2026/NĐ-CP. Tuy nhiên, cá nhân có doanh thu vượt ngưỡng phải thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế theo quy định.

Cá nhân cho thuê nhà có phải xuất hóa đơn là nội dung cần được xem xét kỹ lưỡng dựa trên doanh thu thực tế. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện đúng quy định, hãy liên hệ Công ty Luật ACC ngay hôm nay.