Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về xuất hóa đơn cho cá nhân cho thuê tài sản
Theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ (sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định số 41/2022/NĐ-CP), cá nhân cho thuê tài sản như căn nhà của Anh/Chị không bắt buộc phải đăng ký kinh doanh nếu không đáp ứng đủ điều kiện theo Luật Doanh nghiệp 2020 (ví dụ: hoạt động không thường xuyên, không có địa điểm kinh doanh cố định). Tuy nhiên, nếu doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản từ 100 triệu đồng/năm trở xuống, cá nhân không phải xuất hóa đơn đối với doanh thu này. Dù vậy, khi người thuê yêu cầu hóa đơn giá trị gia tăng (VAT) để khấu trừ thuế đầu vào, cá nhân cho thuê tài sản có trách nhiệm xuất hóa đơn hợp lệ theo quy định tại Điều 16 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Hợp đồng đã ghi rõ tiền thuê bao gồm thuế không ảnh hưởng đến nghĩa vụ này, vì hóa đơn VAT là yêu cầu riêng của người thuê để hợp thức hóa chi phí.
Hóa đơn phải được xuất dưới dạng điện tử theo Luật Giao dịch điện tử và Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17 tháng 09 năm 2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 123/2020/NĐ-CP. Cá nhân không kinh doanh có thể tự xuất hóa đơn điện tử sau khi đăng ký với cơ quan thuế hoặc ủy quyền cho tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử (như các công ty phần mềm kế toán được chứng nhận).
Quy trình đăng ký và xuất hóa đơn điện tử hợp lệ
Để có hóa đơn VAT hợp lệ, Anh/Chị cần thực hiện các bước sau theo hướng dẫn tại Thông tư số 78/2021/TT-BTC, đảm bảo giao dịch điện tử an toàn và tuân thủ quy định về chữ ký số.
Bước 1: Đăng ký phương pháp sử dụng hóa đơn điện tử
Anh/Chị truy cập Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) để đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử. Cung cấp thông tin cá nhân (CCCD, địa chỉ, số điện thoại) và mô tả hoạt động cho thuê tài sản. Thời gian xử lý khoảng 1-3 ngày làm việc; cơ quan thuế sẽ cấp mã số hóa đơn điện tử nếu hồ sơ hợp lệ. Không mất phí đăng ký này.
Bước 2: Chuẩn bị chữ ký số và phần mềm hóa đơn
Mua hoặc thuê chữ ký số từ nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số (CA) được Bộ Thông tin và Truyền thông công nhận, như VNPT-CA hoặc Viettel-CA (chi phí khoảng 1.200.000 đồng đến 2.000.000 đồng/năm). Chọn phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp (ví dụ: phần mềm của BKAV hoặc MISA) và đăng ký kết nối với hệ thống của Tổng cục Thuế. Đảm bảo phần mềm hỗ trợ xuất hóa đơn VAT với thông tin đầy đủ: tên người bán (Anh/Chị), mã số thuế cá nhân (nếu có), giá trị thuê, thuế suất VAT 10% (nếu áp dụng), và tổng tiền.
Bước 3: Xuất và chuyển giao hóa đơn
Sau khi nhận mã số hóa đơn, sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử khi nhận tiền thuê. Hóa đơn phải ghi rõ "Hóa đơn giá trị gia tăng" với nội dung: thông tin người thuê (tên, mã số thuế, địa chỉ), ngày lập, số lượng tháng thuê, đơn giá, thuế VAT (nếu hợp đồng bao gồm thuế thì tách riêng phần thuế để người thuê khấu trừ). Gửi hóa đơn điện tử qua email hoặc cổng thông tin cho người thuê trong vòng 24 giờ kể từ thời điểm lập. Lưu trữ hóa đơn điện tử ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 31 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Khai báo và nộp thuế
Dù doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, Anh/Chị vẫn phải khai báo thuế thu nhập cá nhân từ cho thuê tài sản theo Thông tư số 92/2015/TT-BTC (sửa đổi bởi Thông tư số 111/2013/TT-BTC), với mức thuế 5% trên doanh thu nếu không khấu trừ chi phí. Nộp tờ khai thuế hàng quý hoặc năm qua etax.thue.gdt.gov.vn. Nếu vi phạm không xuất hóa đơn khi yêu cầu, có thể bị phạt hành chính từ 4.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Nếu Anh/Chị ủy quyền cho bên thứ ba (như công ty quản lý bất động sản), họ có thể xuất hóa đơn thay với điều kiện có hợp đồng ủy quyền rõ ràng và báo cáo cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp Anh/Chị tránh rủi ro pháp lý, đảm bảo quyền lợi cho người thuê và dễ dàng kê khai thuế cá nhân. Đồng thời, hóa đơn hợp lệ hỗ trợ minh bạch giao dịch, giảm tranh chấp hợp đồng. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận