Em là cá nhân kinh doanh, có ship hàng, nhưng không COD, mỗi tháng phát sinh tầm 40-100 đơn, tháng 6 em vẫn vào kê khai và đóng thuế, giờ tháng 7 em vào kê khai thì báo không thuộc đối tượng kê khai, vậy giờ em muốn đóng thuế cho gọn, thì vào mục nào các bác ơi.

Cá nhân kinh doanh 40-100 đơn/tháng kê khai thuế thế nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng phương pháp khoán

Theo quy định tại khoản 1 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 40 triệu đồng/năm đến dưới 100 triệu đồng/năm (tương đương khoảng 40-100 đơn hàng/tháng tùy giá trị đơn hàng trung bình) thuộc đối tượng áp dụng phương pháp khoán để tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Phương pháp này được áp dụng khi cá nhân không tự nguyện đăng ký phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh hoặc theo hóa đơn, nhằm đơn giản hóa thủ tục cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ. Doanh thu được xác định dựa trên tổng doanh thu hàng năm, không bao gồm các khoản thu không phải doanh thu chịu thuế theo quy định pháp luật.

Cách xác định số thuế phải nộp

Số thuế phải nộp được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu theo khoản 2 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cụ thể:

• Thuế GTGT: 1% đối với hoạt động kinh doanh thương mại; 2% đối với dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu; 5% đối với sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa; 3% đối với các hoạt động kinh doanh khác.
• Thuế TNCN: 0,5% đối với kinh doanh thương mại; 1% đối với dịch vụ; 1,5% đối với sản xuất, vận tải; 2% đối với hoạt động kinh doanh khác.

Tổng mức thuế khoán là tỷ lệ GTGT cộng TNCN tương ứng với ngành nghề. Ví dụ, với kinh doanh thương mại, tổng thuế là 1,5% trên doanh thu. Cơ quan thuế sẽ ấn định số thuế cụ thể dựa trên doanh thu dự kiến và thông báo cho cá nhân kinh doanh.

Quy trình kê khai và nộp thuế

Bước 1: Đăng ký phương pháp khoán

Cá nhân kinh doanh nộp hồ sơ đăng ký tại Cơ quan thuế khu vực trực tiếp trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh, theo Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai đăng ký phương pháp tính thuế theo mẫu 01/CNKD (Phụ lục Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Bản sao giấy tờ chứng minh đăng ký kinh doanh (nếu có).

Cơ quan thuế sẽ xác nhận và hướng dẫn bổ sung nếu cần, đảm bảo cá nhân được áp dụng phương pháp khoán ngay từ kỳ tính thuế đầu tiên.

Bước 2: Kê khai doanh thu và xác nhận thuế khoán

Hàng năm, trước ngày 15/12 của năm trước, cá nhân kê khai doanh thu dự kiến cho kỳ năm sau tại Cơ quan thuế khu vực theo mẫu 01/CNKD. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra, ấn định số thuế khoán cụ thể và thông báo bằng văn bản trong vòng 10 ngày làm việc, theo khoản 3 Điều 13 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Nếu doanh thu thực tế thay đổi trên 50% so với dự kiến, cá nhân phải kê khai điều chỉnh bổ sung.

Bước 3: Nộp thuế theo thông báo

Cá nhân nộp thuế theo quý, với thời hạn chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu quý sau (ví dụ: quý 1 nộp trước 30/4), theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nộp tại kho bạc nhà nước hoặc qua tài khoản ngân hàng chỉ định của cơ quan thuế. Nếu chậm nộp, áp dụng mức phạt chậm nộp 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp, từ 400.000 đồng đến 2.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Việc tuân thủ phương pháp khoán giúp cá nhân kinh doanh tránh các rủi ro pháp lý, giảm gánh nặng hành chính và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp. Đồng thời, giúp cơ quan thuế quản lý hiệu quả hơn, tránh tình trạng trốn thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.