Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Phương pháp tính thuế áp dụng cho cá nhân kinh doanh online
Cá nhân kinh doanh trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) với doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở lên (bao gồm trường hợp vượt 300 triệu đồng như Anh/Chị nêu) phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), theo quy định tại Điều 2 và Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019.
Phương pháp khoán là phương pháp mặc định áp dụng cho cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, không thường xuyên hoặc hộ kinh doanh cá thể, nếu không đăng ký phương pháp kê khai. Cơ quan thuế địa phương sẽ ấn định mức khoán dựa trên doanh thu thực tế, tỷ lệ phần trăm trên doanh thu (ví dụ: 1-5% cho GTGT tùy ngành nghề, và 0,5-2% cho TNCN).
Nếu Anh/Chị có hệ thống kế toán đầy đủ, hóa đơn chứng từ rõ ràng và tự nguyện đăng ký, có thể áp dụng phương pháp kê khai theo từng kỳ (hàng quý hoặc tháng), giúp khấu trừ chi phí đầu vào chính xác hơn, theo Điều 51 Luật Quản lý thuế 2019. Với hoạt động bán mỹ phẩm nhập khẩu (hàng hóa có hóa đơn GTGT đầu vào) và phụ kiện tự gia công (có thể khấu trừ nguyên liệu), phương pháp kê khai thường phù hợp hơn để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế, nhưng cần đăng ký tại Chi cục Thuế quản lý trước khi áp dụng.
Nghĩa vụ nộp thuế GTGT và TNCN
- Thuế GTGT: Áp dụng mức 10% trên giá trị gia tăng (doanh thu trừ chi phí đầu vào hợp lý) nếu kê khai, hoặc theo tỷ lệ khoán trên doanh thu (thường 1% cho bán lẻ hàng hóa như mỹ phẩm và phụ kiện). Cá nhân kinh doanh phải kê khai và nộp nếu doanh thu vượt ngưỡng, trừ trường hợp sàn TMĐT khấu trừ thay (xem phần dưới).
- Thuế TNCN: Tính trên thu nhập từ kinh doanh sau khi trừ chi phí, với mức lũy tiến từ 5-35% nếu kê khai, hoặc theo tỷ lệ khoán trên doanh thu (thường 0,5-2% tùy loại hình). Với doanh thu vượt 300 triệu đồng, mức khoán có thể được điều chỉnh cao hơn để phản ánh quy mô thực tế.
Anh/Chị cần đăng ký mã số thuế cá nhân tại Chi cục Thuế nếu chưa có, theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019, để cơ quan thuế theo dõi và ấn định mức khoán phù hợp với hai loại hàng hóa (mỹ phẩm nhập khẩu chịu thuế nhập khẩu và GTGT tại cửa khẩu, phụ kiện tự gia công tính thuế trên nguyên liệu nội địa).
Vai trò khấu trừ thuế của sàn TMĐT
Các sàn TMĐT như Shopee, Lazada có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế cho người bán là cá nhân kinh doanh, theo Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Cụ thể, sàn khấu trừ 1% thuế GTGT và 0,5% thuế TNCN trên giá trị giao dịch (sau trừ khuyến mãi, hoàn tiền), áp dụng cho mọi giao dịch trên nền tảng từ ngày 01/04/2022.
Phần thuế này được sàn nộp trực tiếp cho cơ quan thuế, và Anh/Chị sẽ nhận thông báo khấu trừ qua tài khoản sàn hoặc báo cáo định kỳ. Tuy nhiên, khấu trừ của sàn chỉ là tạm nộp, không thay thế toàn bộ nghĩa vụ thuế của cá nhân, đặc biệt nếu có doanh thu từ nguồn khác hoặc chi phí khấu trừ lớn (như nhập khẩu mỹ phẩm).
Quyết toán thuế cuối năm
Có, Anh/Chị vẫn phải quyết toán thuế cuối năm dù sàn đã khấu trừ thay, để điều chỉnh số thuế còn thiếu hoặc được hoàn (nếu kê khai) hoặc xác nhận mức khoán (nếu áp dụng khoán), theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 15 Thông tư 40/2021/TT-BTC. Quyết toán thực hiện trước ngày 90 (khoán) hoặc 90 ngày sau năm tài chính (kê khai) tại Chi cục Thuế quản lý.
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Thu thập báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT (tải về từ hệ thống sàn), hóa đơn đầu vào (nhập khẩu mỹ phẩm, nguyên liệu gia công), sổ sách kế toán nếu kê khai, và biên lai khấu trừ thuế từ sàn. Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế GTGT (mẫu 01/GTGT),
- Tờ khai quyết toán TNCN (mẫu 02/KK-TNCN),
- Các chứng từ liên quan.
Bước 2: Nộp hồ sơ và tính toán điều chỉnh
Nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Nếu khoán, cơ quan thuế sẽ đối chiếu với dữ liệu từ sàn để ấn định mức nộp bổ sung (nếu doanh thu thực tế cao hơn); nếu kê khai, tính toán khấu trừ phần thuế sàn đã nộp để tránh nộp trùng. Thời hạn nộp là trước 31/03 năm sau.
Bước 3: Nhận kết quả và nộp bổ sung nếu cần
Cơ quan thuế sẽ thông báo số thuế còn phải nộp (nếu có) trong vòng 10 ngày. Nếu chậm quyết toán, phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Việc quyết toán giúp tránh phạt hành chính và tối ưu hóa hoàn thuế nếu chi phí hợp lý vượt dự kiến.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đầy đủ quy định thuế không chỉ giúp tránh các chế tài hành chính mà còn xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài, đồng thời tận dụng các ưu đãi khấu trừ cho hàng hóa nhập khẩu và gia công. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận