Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Thuế áp dụng đối với cá nhân kinh doanh thương mại điện tử
Cá nhân kinh doanh thương mại điện tử (TMĐT) năm 2025 với doanh thu 300.000.000 đồng/năm thuộc đối tượng phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo phương pháp khoán, nếu không đăng ký phương pháp kê khai. Theo Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi, bổ sung), cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100.000.000 đồng/năm trở lên phải nộp thuế. Đối với nhóm dịch vụ số (như cung cấp nội dung kỹ thuật số, phần mềm), mức thuế khoán áp dụng là 7% trên doanh thu theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, quy định tại Thông tư 92/2015/TT-BTC. Nghị định 117/2025/NĐ-CP bổ sung quy định về quản lý thuế TMĐT, yêu cầu cá nhân đăng ký kinh doanh phải kê khai doanh thu qua nền tảng số và nộp thuế đúng hạn, tránh tình trạng trốn thuế.
Quy định về hoàn trả thuế
Cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán (như trường hợp Anh/Chị đóng 7% trên doanh thu) không được khấu trừ thuế đầu vào và do đó không đủ điều kiện hoàn trả thuế GTGT. Theo Điều 13 Luật Thuế GTGT 2024 và Thông tư 92/2015/TT-BTC, hoàn thuế chỉ áp dụng cho tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết từ 300.000.000 đồng trở lên sau 12 tháng hoặc 300.000.000 đồng/năm đối với xuất khẩu. Với cá nhân kinh doanh TMĐT theo khoán, thuế đã nộp là cuối cùng, không có cơ chế hoàn trả trừ khi phát hiện sai sót kê khai dẫn đến nộp thừa (phải khiếu nại theo quy trình hành chính). Nghị định 117/2025/NĐ-CP không mở rộng hoàn thuế cho cá nhân khoán trong lĩnh vực dịch vụ số, nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ.
Lưu ý khi đăng ký và nộp thuế lần đầu
Khi đăng ký cá nhân kinh doanh TMĐT lần đầu, Anh/Chị cần nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú, bao gồm:
- Giấy đề nghị đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy xác nhận đăng ký kinh doanh trên nền tảng TMĐT (nếu có).
Sau đăng ký, cơ quan thuế sẽ ấn định mức khoán 7% trên doanh thu dự kiến 300.000.000 đồng, tương đương số thuế phải nộp khoảng 21.000.000 đồng/năm (có thể điều chỉnh nếu doanh thu thực tế thay đổi). Nếu chuyển sang phương pháp kê khai để có khả năng khấu trừ và hoàn thuế, Anh/Chị phải đáp ứng điều kiện về hóa đơn điện tử và sổ sách kế toán theo Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định thuế giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (sửa đổi), đồng thời xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận