Anh chị cho em hỏi nếu cá nhân có thu nhập từ hoạt động môi giới bất động sản thì kê khai thuế theo diện nào, có phải nộp thuế GTGT và TNCN không, mức bao nhiêu phần trăm ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Diện kê khai thuế đối với thu nhập từ hoạt động môi giới bất động sản

Thu nhập từ hoạt động môi giới bất động sản được coi là thu nhập chịu thuế theo quy định của pháp luật thuế Việt Nam. Cụ thể, cá nhân tham gia môi giới bất động sản phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tùy thuộc vào tình trạng đăng ký kinh doanh. Dịch vụ môi giới bất động sản thuộc đối tượng chịu thuế GTGT theo mức thuế suất 10% (Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP). Đồng thời, thu nhập từ hoa hồng môi giới được coi là thu nhập từ tiền công, tiền lương chịu thuế TNCN theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Nếu cá nhân hoạt động dưới hình thức kinh doanh, áp dụng thêm quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC về thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh

Trong trường hợp cá nhân thực hiện môi giới bất động sản mà không đăng ký kinh doanh (ví dụ: hoạt động tự do, không có mã số thuế cá nhân kinh doanh), thu nhập từ hoa hồng môi giới được xử lý như sau:

• Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập (chủ đầu tư, bên mua bán) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả cho cá nhân môi giới.
• Mức khấu trừ thuế TNCN là 10% trên thu nhập từ 2.000.000 đồng/lần trở lên, áp dụng cho hợp đồng dưới 3 tháng hoặc không ký hợp đồng (theo Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC).
• Về thuế GTGT, cá nhân không đăng ký kinh doanh không trực tiếp kê khai nộp thuế GTGT; thay vào đó, bên trả thu nhập (nếu là tổ chức) sẽ kê khai và nộp thay theo phương pháp khấu trừ nếu áp dụng (Thông tư 219/2013/TT-BTC). Nếu thu nhập lẻ tẻ và dưới ngưỡng, cá nhân chỉ cần cung cấp thông tin để bên trả khấu trừ thuế TNCN.

Trường hợp cá nhân có đăng ký kinh doanh (hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh)

Nếu cá nhân đăng ký kinh doanh và hoạt động môi giới bất động sản dưới hình thức hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh, việc kê khai thuế được thực hiện theo phương pháp khoán hoặc kê khai tùy quy mô:

• Nếu doanh thu hàng năm từ hoạt động kinh doanh dưới 100.000.000 đồng, cá nhân được miễn thuế GTGT và thuế TNCN (theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Nếu doanh thu hàng năm từ 100.000.000 đồng trở lên, cá nhân phải nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu:
• Thuế GTGT: 5% trên doanh thu (áp dụng cho dịch vụ môi giới thuộc nhóm dịch vụ khác theo Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC).
• Thuế TNCN: 2% trên doanh thu (cùng cơ sở tính thuế với GTGT).
• Cá nhân phải đăng ký thuế, kê khai định kỳ (hàng quý hoặc hàng năm) tại cơ quan thuế địa phương và nộp thuế trực tiếp. Dịch vụ môi giới bất động sản vẫn chịu thuế suất GTGT 10% nếu áp dụng phương pháp khấu trừ (không phải khoán), nhưng với hộ kinh doanh nhỏ lẻ, thường áp dụng tỷ lệ khoán 5% như trên để đơn giản hóa.

Việc kê khai và nộp thuế cần dựa trên hóa đơn, chứng từ hợp pháp để tránh rủi ro truy thu hoặc phạt hành chính theo Luật Quản lý thuế 2019 (mức phạt từ 20% số thuế chậm nộp đến 3 lần số thuế trốn).

Việc tuân thủ kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp trong hoạt động kinh doanh. Đồng thời, việc thực hiện đúng quy định góp phần minh bạch hóa thu nhập và hỗ trợ quản lý nhà nước về bất động sản. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.