Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định tình trạng cư trú của cá nhân nước ngoài
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung) và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP ngày 27 tháng 6 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật này, cá nhân nước ngoài được xác định là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau: có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục; hoặc có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam (nhà thuê hoặc sở hữu); hoặc có nơi ở thường xuyên ở nước ngoài nhưng thời gian tạm trú tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm.
Trong trường hợp cá nhân nước ngoài làm việc tại Việt Nam chỉ 3 tháng (dưới 183 ngày), họ được coi là cá nhân không cư trú. Tình trạng này ảnh hưởng trực tiếp đến nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với thu nhập phát sinh từ Việt Nam.
Nghĩa vụ nộp thuế TNCN đối với thu nhập từ công ty Việt Nam
Cá nhân không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam (bao gồm thu nhập từ hợp đồng lao động với công ty Việt Nam) phải nộp thuế TNCN. Cụ thể, thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ thu nhập từ lao động tại Việt Nam sau khi trừ các khoản giảm trừ (nếu có, như đóng bảo hiểm bắt buộc).
Công ty Việt Nam (người sử dụng lao động) có trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN tại nguồn trước khi chi trả thu nhập cho cá nhân nước ngoài, theo Điều 25 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (sửa đổi, bổ sung). Nếu thu nhập dưới mức khấu trừ (hiện tại là 2.000.000 đồng/tháng cho một số trường hợp), có thể không phải nộp, nhưng với thu nhập từ làm việc 3 tháng, thường vượt ngưỡng này và phải kê khai, nộp thuế.
Việc không khấu trừ hoặc không nộp thuế có thể dẫn đến phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với tổ chức, theo Nghị định số 125/2020/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, phí và lệ phí.
Biểu thuế áp dụng
Đối với cá nhân không cư trú, thuế TNCN được tính theo phương pháp toàn phần với mức thuế suất cố định 20% trên thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam, theo Điều 18 Nghị định số 65/2013/NĐ-CP. Không áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần (từ 5% đến 35%) như đối với cá nhân cư trú.
Ví dụ, nếu thu nhập chịu thuế là 100.000.000 đồng từ công ty Việt Nam trong 3 tháng, số thuế phải nộp là 20.000.000 đồng (20% x 100.000.000 đồng). Công ty sẽ khấu trừ và nộp thay, sau đó cấp chứng từ khấu trừ thuế cho cá nhân nước ngoài để sử dụng cho mục đích kê khai ở quốc gia cư trú (nếu có hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia đó).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy định thuế TNCN giúp cá nhân nước ngoài tránh các chế tài pháp lý, đồng thời đảm bảo quyền lợi hợp pháp khi làm việc tại Việt Nam, tránh rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế. Đồng thời, doanh nghiệp Việt Nam cũng tránh được trách nhiệm pháp lý liên đới. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận