Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quyền điều chỉnh sai sót của cá nhân
Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, cá nhân có quyền tự kê khai, quyết toán và điều chỉnh thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên thu nhập thực tế, ngay cả khi tổ chức chi trả (như công ty) đã kê khai sai sót dẫn đến số thuế tạm khấu trừ cao hơn. Điều này nhằm đảm bảo tính chính xác và công bằng trong việc tính toán nghĩa vụ thuế. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết tại Điều 47 quy định cá nhân được phép điều chỉnh sai sót trong hồ sơ khai thuế mà không nhất thiết phải yêu cầu tổ chức chi trả sửa dữ liệu trước, miễn là có chứng cứ chứng minh thu nhập thực tế.
Quy trình điều chỉnh khi quyết toán thuế TNCN
Việc điều chỉnh có thể thực hiện trực tiếp trong quá trình quyết toán thuế TNCN hàng năm, thay vì bắt buộc nhờ công ty sửa dữ liệu. Quy trình được thực hiện theo các bước sau để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh rủi ro xử phạt.
Bước 1: Xác minh và thu thập chứng cứ sai sót
Cá nhân cần kiểm tra lại các chứng từ thu nhập thực tế từ công ty (như hợp đồng lao động, bảng lương, chứng từ khấu trừ thuế) để xác định mức chênh lệch khoảng 20 triệu đồng. Nếu thu nhập thực tế thấp hơn, thu thập bằng chứng như sao kê ngân hàng hoặc xác nhận từ công ty để chứng minh. Bước này giúp cơ sở hóa việc điều chỉnh, tránh tranh chấp sau này theo Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán
Sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế TNCN (mẫu 02/QTT-TNCN theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP) để kê khai thu nhập thực tế, loại trừ phần kê khai sai (20 triệu đồng) và tính lại số thuế phải nộp hoặc hoàn thuế nếu có. Hồ sơ cần bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế TNCN (bản chính).
- Chứng từ khấu trừ thuế từ công ty (bản sao).
- Giấy tờ chứng minh thu nhập thực tế (như hợp đồng, biên lai).
- Các chứng từ liên quan đến giảm trừ (nếu áp dụng).
Thời hạn nộp là trước ngày 30/4 năm sau (ví dụ: quyết toán năm 2023 nộp trước 30/4/2024).
Bước 3: Nộp hồ sơ và theo dõi
Nộp hồ sơ trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn). Sau khi nộp, cơ quan thuế sẽ kiểm tra và xử lý hoàn thuế nếu số tạm khấu trừ cao hơn nghĩa vụ thực tế, theo Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu phát hiện sai sót lớn, cá nhân nên thông báo cho công ty để họ tự điều chỉnh dữ liệu kê khai của mình, tránh vi phạm hành chính (phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Lưu ý về trách nhiệm và rủi ro
Cá nhân không bắt buộc phải chờ công ty sửa dữ liệu, nhưng nếu không thông báo, công ty có thể bị xử phạt riêng về khai sai (từ 20% số thuế kê khai sai theo Luật Quản lý thuế). Việc tự điều chỉnh giúp cá nhân tránh nộp thừa thuế và nhận hoàn thuế kịp thời, đồng thời giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ quy trình điều chỉnh giúp đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện chính xác, tránh phạt hành chính và tối ưu hóa quyền lợi hoàn thuế. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong hệ thống thuế quốc gia. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận