Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập cá nhân và Nghị định 65/2013/NĐ-CP, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ một nơi làm việc và tổ chức chi trả đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khấu trừ thuế tại nguồn thì không bắt buộc phải tự quyết toán nếu chỉ có thu nhập từ loại này. Tuy nhiên, trong trường hợp cá nhân có thêm thu nhập từ các nguồn khác như cho thuê tài sản (nhà ở) và đầu tư cổ tức, thì cá nhân bắt buộc phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) để kê khai toàn bộ các khoản thu nhập chịu thuế.
Cụ thể, theo Khoản 3 Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư 111/2013/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công kết hợp với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán (bao gồm cổ tức) hoặc từ cho thuê tài sản phải thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế. Thời hạn quyết toán là trước ngày 30/4 của năm sau năm phát sinh thu nhập (ví dụ: quyết toán năm 2023 trước 30/4/2024). Nếu không tự quyết toán, cá nhân có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm, đồng thời phải nộp đủ số thuế còn thiếu kèm tiền chậm nộp (0,03%/ngày).
Việc cộng thu nhập từ cho thuê nhà vào biểu thuế lũy tiến
Thu nhập từ cho thuê nhà không được cộng dồn vào thu nhập từ tiền lương, tiền công để tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Theo Điều 10 và Điều 11 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính thuế theo biểu lũy tiến (từ 5% đến 35% tùy mức thu nhập), trong khi thu nhập từ cho thuê tài sản (như nhà ở) được tính thuế riêng với thuế suất cố định 5% trên doanh thu nếu doanh thu từ 100.000.000 đồng/năm trở lên (phần dưới 100.000.000 đồng/năm được miễn thuế).
Tương tự, thu nhập từ cổ tức (chuyển nhượng chứng khoán) cũng áp dụng thuế suất cố định 5% trên thu nhập chịu thuế, không cộng vào thu nhập từ lương để áp dụng biểu lũy tiến, theo quy định tại Điều 13 Thông tư 111/2013/TT-BTC và được bổ sung tại Thông tư 40/2021/TT-BTC. Khi tự quyết toán, cá nhân chỉ cần kê khai riêng từng loại thu nhập để tính thuế độc lập, giúp tránh tình trạng tính trùng lặp hoặc áp dụng sai thuế suất. Việc này đảm bảo tính minh bạch và công bằng theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ tự quyết toán thuế TNCN giúp cá nhân tránh các rủi ro pháp lý, tối ưu hóa nghĩa vụ thuế và có thể được hoàn thuế nếu khấu trừ thừa. Đồng thời, nó góp phần đảm bảo nguồn thu ngân sách nhà nước được quản lý hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công ty Luật ACC.
Để lại một bình luận