Công ty thuê tài sản cá nhân của giám đốc đăng ký thuế sao?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ thuế phát sinh từ việc cho thuê tài sản cá nhân

Khi công ty thuê tài sản cá nhân của giám đốc để phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh, giao dịch này được coi là hoạt động cho thuê tài sản, dẫn đến thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với giám đốc với tư cách là cá nhân. Theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 4 và Điều 30), cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản phải đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế đầy đủ. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP (Điều 7 và Điều 8) quy định chi tiết về việc quản lý người nộp thuế, bao gồm cá nhân kinh doanh hoặc có thu nhập không thường xuyên như cho thuê tài sản. Nếu giám đốc chưa có mã số thuế (MST), việc đăng ký là bắt buộc để cơ quan thuế theo dõi và quản lý nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro pháp lý sau này.

Quy trình đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ cho thuê tài sản

Việc đăng ký thuế được thực hiện trực tiếp hoặc trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Dưới đây là các bước cụ thể theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 30) và Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 10 đến Điều 14), áp dụng cho cá nhân như giám đốc chưa có MST hoặc cần cập nhật thông tin để kê khai thu nhập từ cho thuê.

Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký thuế

Cá nhân cần chuẩn bị các tài liệu sau để chứng minh tư cách người nộp thuế:

• Bản sao giấy tờ tùy thân (CCCD hoặc hộ chiếu).
• Hợp đồng cho thuê tài sản với công ty (bản sao có chứng thực nếu cần).
• Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu tài sản (như giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở theo Luật Đất đai 2013 sửa đổi, bổ sung).

Hồ sơ này giúp cơ quan thuế xác định đối tượng nộp thuế là cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất, nhà ở hoặc tài sản khác, với mức thu nhập tính thuế theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung).

Bước 2: Nộp hồ sơ đăng ký tại cơ quan thuế

Cá nhân nộp hồ sơ trực tiếp tại Chi cục Thuế nơi cư trú (thường trú hoặc tạm trú) hoặc qua cổng điện tử etax.gdt.gov.vn. Thời hạn đăng ký là trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh thu nhập từ cho thuê (theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019). Cơ quan thuế sẽ cấp MST tạm thời ngay khi nhận hồ sơ hợp lệ, và MST chính thức trong vòng 3 ngày làm việc. Nếu nộp trực tuyến, cần sử dụng tài khoản định danh điện tử (VNeID hoặc tài khoản thuế điện tử) để ký số.

Bước 3: Nhận kết quả và cập nhật nghĩa vụ thuế

Sau khi cấp MST, cá nhân nhận thông báo qua email hoặc cổng điện tử, đồng thời phải khai thuế TNCN hàng quý hoặc tạm nộp theo tháng nếu thu nhập từ cho thuê vượt 100 triệu đồng/năm (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Điều 8). Thuế suất áp dụng là 5% trên doanh thu cho thuê tài sản (không khấu trừ chi phí), trừ trường hợp áp dụng phương pháp khoán. Nếu chậm đăng ký, cá nhân có thể bị phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế.

Các lưu ý khác về khai và nộp thuế

Sau khi đăng ký, giám đốc phải thực hiện khai thuế TNCN từ cho thuê tài sản theo mẫu 01/TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế TNCN). Công ty thuê tài sản có trách nhiệm khấu trừ thuế tại nguồn (10% trên giá trị hợp đồng nếu áp dụng) và nộp thay cho cá nhân theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 45). Nếu tài sản là bất động sản, cần kiểm tra thêm quy định tại Luật Kinh doanh bất động sản 2014 để đảm bảo hợp đồng cho thuê hợp pháp, tránh tranh chấp về quyền sở hữu.

Việc tuân thủ đăng ký và nộp thuế giúp cá nhân tránh các chế tài hành chính, đồng thời đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh của công ty. Đồng thời, điều này hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý tài chính cá nhân và giảm rủi ro kiểm tra thuế sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.