Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp là một trong những yếu tố quan trọng mà bất kỳ doanh nghiệp đầu tư vào Việt Nam cần nắm rõ để tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí hoạt động. Việc tuân thủ các quy định thuế không chỉ giúp doanh nghiệp hoạt động hợp pháp mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế. Trong bối cảnh hội nhập quốc tế ngày càng sâu rộng, hiểu rõ các loại thuế này trở nên cấp thiết hơn bao giờ hết. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết để hỗ trợ doanh nghiệp của bạn.
1. Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp mới nhất
Doanh nghiệp nước ngoài khi đầu tư hoặc hoạt động tại Việt Nam phải chịu các loại thuế cơ bản theo quy định pháp luật hiện hành, nhằm đảm bảo công bằng trong môi trường kinh doanh. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp nước ngoài thành lập pháp nhân tại Việt Nam sẽ chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên toàn bộ thu nhập phát sinh, với mức thuế suất phổ biến là 20%. Đối với chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, thu nhập từ hoạt động tại Việt Nam cũng bị đánh thuế tương tự, nhưng có thể áp dụng các quy định riêng về khấu trừ chi phí. Ngoài ra, Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 quy định doanh nghiệp nước ngoài phải nộp thuế GTGT trên hàng hóa, dịch vụ cung cấp tại Việt Nam, thường ở mức 10%, trừ một số trường hợp miễn giảm như xuất khẩu. Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016 bổ sung thêm các loại thuế liên quan đến hoạt động thương mại quốc tế, chẳng hạn như thuế nhập khẩu đối với máy móc thiết bị nhập khẩu để sản xuất.
Nghị quyết 107/2023/QH15 về thuế tối thiểu toàn cầu yêu cầu các tập đoàn đa quốc gia có doanh thu toàn cầu từ 750 triệu euro trở lên phải nộp mức thuế tối thiểu 15% trên lợi nhuận tại mỗi quốc gia, bao gồm Việt Nam, nhằm ngăn chặn chuyển giá và xói mòn cơ sở thuế. Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp mới nhất còn bao gồm các khoản phí liên quan đến chuyển lợi nhuận ra nước ngoài, được tính dựa trên lợi nhuận sau thuế và phải nộp trước khi chuyển. Tổng thể, hệ thống thuế này được thiết kế để khuyến khích đầu tư nước ngoài đồng thời bảo vệ lợi ích quốc gia, với các cập nhật mới nhất từ năm 2023 nhấn mạnh vào tính minh bạch và tuân thủ quốc tế. Doanh nghiệp cần theo dõi chặt chẽ các thông tư hướng dẫn để tránh phạt chậm nộp hoặc sai sót trong kê khai.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nước ngoài
Thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp quan trọng nhất, áp dụng cho thu nhập từ hoạt động kinh doanh tại Việt Nam. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập, bao gồm cả thu nhập từ nước ngoài nếu được phân bổ. Mức thuế suất chuẩn là 20%, nhưng có thể giảm xuống 10-15% đối với các dự án ưu đãi đầu tư ở lĩnh vực công nghệ cao hoặc khu kinh tế. Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn hoặc bất động sản, thuế suất có thể lên đến 20% trên lợi nhuận ròng. Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú chỉ chịu thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, thường qua hình thức khấu trừ tại nguồn với mức 5-10% tùy loại thu nhập.
Nghị quyết 107/2023/QH15 bổ sung quy định về thuế tối thiểu toàn cầu, yêu cầu tính toán lợi nhuận bổ sung nếu mức thuế hiệu quả dưới 15%, áp dụng cho các doanh nghiệp lớn có hoạt động xuyên biên giới. Việc kê khai thuế TNDN được thực hiện hàng quý và quyết toán hàng năm, với các khoản lỗ có thể chuyển tiếp trong 5 năm. Doanh nghiệp nước ngoài cần chuẩn bị hồ sơ chứng minh chi phí hợp lý để khấu trừ, tránh các rủi ro kiểm tra từ cơ quan thuế. Hệ thống này không chỉ đảm bảo thu ngân sách mà còn thúc đẩy doanh nghiệp tối ưu hóa cấu trúc tài chính, đặc biệt trong bối cảnh Việt Nam tham gia các hiệp định tránh đánh thuế hai lần với hơn 80 quốc gia.
>> Đọc thêm: Thủ tục thành lập chi nhánh công ty nước ngoài :
3. Thuế giá trị gia tăng và các nghĩa vụ liên quan
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là khoản thuế gián thu mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông. Theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam phải kê khai và nộp thuế GTGT nếu cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế, với mức thuế suất chính là 10%, áp dụng cho hầu hết các giao dịch nội địa.
Các trường hợp đặc biệt như dịch vụ tài chính, giáo dục hoặc y tế có thể được miễn thuế, trong khi xuất khẩu thường áp dụng mức 0%. Doanh nghiệp nước ngoài nhập khẩu hàng hóa phải nộp thuế GTGT tại cửa khẩu, tính trên giá trị CIF cộng với thuế nhập khẩu, và có thể khấu trừ nếu sử dụng cho sản xuất kinh doanh. Phương pháp khấu trừ là phổ biến, cho phép doanh nghiệp trừ đi thuế đầu vào từ thuế đầu ra để nộp phần chênh lệch, giúp giảm gánh nặng tài chính.
Đối với doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú, thuế GTGT có thể được khấu trừ tại nguồn bởi bên Việt Nam. Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp bao gồm cả GTGT trên dịch vụ kỹ thuật số từ nước ngoài, theo các quy định mới từ năm 2023 nhằm mở rộng cơ sở thu thuế. Việc chậm nộp có thể dẫn đến phạt 0,03%/ngày, vì vậy doanh nghiệp cần hệ thống kế toán chuẩn mực để theo dõi hóa đơn điện tử và báo cáo hàng tháng hoặc quý. Tổng thể, thuế GTGT khuyến khích doanh nghiệp nước ngoài tham gia chuỗi cung ứng địa phương, đồng thời đảm bảo tính trung lập trong cạnh tranh.
>> Đọc thêm: Dịch vụ thành lập công ty cho người nước ngoài trọn gói:
4. Thuế xuất khẩu, nhập khẩu và các quy định bổ sung
Thuế xuất khẩu, nhập khẩu là các loại thuế quan mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp khi tham gia thương mại quốc tế qua lãnh thổ Việt Nam. Theo Luật Thuế xuất khẩu, nhập khẩu 2016, thuế nhập khẩu được áp dụng dựa trên biểu thuế theo mã HS của hàng hóa, với mức từ 0% đến 150% tùy loại, nhằm bảo hộ sản xuất trong nước. Ví dụ, máy móc thiết bị nhập khẩu cho dự án đầu tư có thể được miễn thuế trong thời gian nhất định theo các hiệp định thương mại tự do như CPTPP hoặc EVFTA. Thuế xuất khẩu thường thấp hơn, áp dụng cho tài nguyên khoáng sản hoặc nông sản để kiểm soát xuất khẩu thô. Doanh nghiệp nước ngoài phải nộp thuế này tại hải quan khi thông quan, kèm theo các chứng từ như hợp đồng, hóa đơn thương mại và giấy chứng nhận xuất xứ.
Ngoài ra, các khoản phí liên quan như phí hải quan và lệ phí thủ tục cũng được tính vào chi phí. Nghị quyết 107/2023/QH15 gián tiếp ảnh hưởng qua việc tính toán lợi nhuận từ hoạt động xuất nhập khẩu trong cơ sở thuế tối thiểu toàn cầu. Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp trong lĩnh vực này đòi hỏi sự am hiểu sâu về các cam kết quốc tế, giúp giảm mức thuế qua ưu đãi. Doanh nghiệp cần lập kế hoạch chuỗi cung ứng để tối ưu hóa, tránh các rủi ro như kiểm tra sau thông quan hoặc tranh chấp giá trị hải quan. Hệ thống thuế này hỗ trợ doanh nghiệp nước ngoài mở rộng thị trường, đồng thời góp phần cân bằng cán cân thương mại của Việt Nam.
5. Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp nước ngoài có phải nộp thuế TNDN trên thu nhập từ nước ngoài không?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nếu doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam, họ phải nộp thuế trên toàn bộ thu nhập toàn cầu, bao gồm cả từ nước ngoài, trừ khi có hiệp định tránh đánh thuế hai lần. Tuy nhiên, thu nhập từ nước ngoài có thể được miễn hoặc tín dụng thuế nếu đã nộp ở quốc gia khác.
Làm thế nào để khấu trừ thuế GTGT cho doanh nghiệp nước ngoài?
Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cho phép doanh nghiệp nước ngoài khấu trừ thuế đầu vào nếu họ đăng ký mã số thuế và sử dụng hóa đơn hợp pháp. Quy trình bao gồm lưu trữ chứng từ và kê khai hàng tháng/quý, với điều kiện hàng hóa/dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh. Nếu không có cơ sở thường trú, khấu trừ có thể thực hiện qua bên đối tác Việt Nam.
Thuế tối thiểu toàn cầu ảnh hưởng như thế nào đến doanh nghiệp nước ngoài tại Việt Nam?
Nghị quyết 107/2023/QH15 thực thi thuế tối thiểu toàn cầu yêu cầu các tập đoàn đa quốc gia nộp ít nhất 15% trên lợi nhuận tại Việt Nam nếu mức thuế hiệu quả thấp hơn. Doanh nghiệp nước ngoài lớn phải tính toán lợi nhuận bổ sung và nộp thêm nếu cần, dựa trên báo cáo toàn cầu. Quy định này ngăn chặn chuyển giá và thúc đẩy minh bạch, áp dụng từ năm tài chính 2024.
Các loại thuế mà doanh nghiệp nước ngoài phải nộp đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh các rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có. Việc nắm bắt đầy đủ các quy định mới nhất không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ mà còn tận dụng ưu đãi để phát triển bền vững. Để được tư vấn chuyên sâu và hỗ trợ thực hiện, hãy liên hệ Công ty Luật ACC ngay hôm nay, đội ngũ chuyên gia sẽ đồng hành cùng bạn trong mọi thủ tục thuế vụ.
Để lại một bình luận