Cách chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN theo luật

Cách chuyển lỗ khi quyết toán thuế tndn là thủ tục quan trọng giúp doanh nghiệp giảm nghĩa vụ thuế trong các kỳ sau khi phát sinh lỗ. Việc nắm rõ quy định giúp tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật. Doanh nghiệp cần thực hiện đúng trình tự để tránh rủi ro bị truy thu thuế. Cùng Công ty Luật ACC tìm hiểu chi tiết.

1. Cách chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN theo luật

Theo khoản 1 Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế nếu phát sinh lỗ được chuyển số lỗ vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo. Thời gian chuyển lỗ được tính liên tục không quá 05 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

Theo khoản 2 Điều 7 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì chuyển toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo. Khi quyết toán thuế TNDN năm, doanh nghiệp xác định số lỗ thực tế của năm và thực hiện chuyển lỗ theo quy định.

Ví dụ, doanh nghiệp phát sinh lỗ năm 2026 thì khoản lỗ này được chuyển vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo, trong thời gian tối đa 05 năm tính từ năm 2027.

2. Điều kiện để được chuyển lỗ

Doanh nghiệp được chuyển lỗ khi có số lỗ được xác định qua quyết toán thuế và số lỗ vẫn còn trong thời hạn được chuyển theo quy định. Việc chuyển lỗ được thực hiện liên tục và số lỗ được chuyển vào thu nhập chịu thuế của các năm tiếp theo.

Doanh nghiệp cần theo dõi riêng số lỗ theo từng năm phát sinh để xác định thời hạn chuyển lỗ và số lỗ còn được chuyển. Trường hợp hết thời hạn 05 năm mà số lỗ chưa được chuyển hết thì phần lỗ còn lại không được tiếp tục chuyển sang các năm sau.

Đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư và chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, Nghị định 320/2025/NĐ-CP đã có quy định mới về việc bù trừ và chuyển lỗ. Do đó, doanh nghiệp cần xác định đúng loại thu nhập, khoản lỗ và trường hợp áp dụng khi quyết toán.

3. Hồ sơ cần chuẩn bị khi chuyển lỗ

Khi thực hiện quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ khai quyết toán và các tài liệu liên quan đến việc xác định số lỗ, trong đó có:

• Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN;
• Phụ lục chuyển lỗ theo hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN;
• Báo cáo tài chính năm;
• Sổ sách kế toán, chứng từ và tài liệu xác định doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế và số lỗ phát sinh.

Doanh nghiệp không phải nộp một bộ hồ sơ riêng chỉ để đề nghị chuyển lỗ. Việc chuyển lỗ được thực hiện trong quá trình kê khai, quyết toán thuế TNDN theo hồ sơ và mẫu biểu quy định. Thông tư 20/2026/TT-BTC đã có hướng dẫn về hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN và các chỉ tiêu liên quan đến chuyển lỗ.

4. Câu hỏi thường gặp

Lỗ được chuyển trong bao nhiêu năm theo quy định hiện hành?

Theo khoản 1 Điều 16 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, doanh nghiệp được chuyển lỗ liên tục không quá 05 năm, tính từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ. Nếu hết thời hạn này mà số lỗ chưa được chuyển hết thì phần còn lại không được tiếp tục chuyển sang các năm sau.

Doanh nghiệp có được chuyển lỗ từ hoạt động bất động sản không?

Việc xử lý lỗ từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản được thực hiện theo quy định hiện hành về bù trừ thu nhập và chuyển lỗ tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Do đó, doanh nghiệp cần xác định đúng thời điểm phát sinh lỗ và loại thu nhập để áp dụng quy định chuyển lỗ tương ứng.

Có cần nộp hồ sơ riêng để chuyển lỗ không?

Doanh nghiệp không cần nộp một hồ sơ riêng để đề nghị chuyển lỗ. Việc chuyển lỗ được thực hiện khi kê khai, quyết toán thuế TNDN và thể hiện trên hồ sơ quyết toán theo mẫu quy định.

Cách chuyển lỗ khi quyết toán thuế tndn cần được thực hiện đúng quy định để tránh sai sót. Doanh nghiệp nên chuẩn bị hồ sơ đầy đủ và theo dõi thời hạn chuyển lỗ chặt chẽ. Liên hệ Công ty Luật ACC để được hỗ trợ chi tiết và tư vấn thủ tục chính xác.