Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:
1. Cơ sở pháp lý và đối tượng áp dụng
Theo Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024), Nghị định 126/2020/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP hiệu lực từ 1/6/2025), Thông tư 105/2020/TT-BTC (hướng dẫn đăng ký thuế), và Thông tư 40/2021/TT-BTC (hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh), hộ kinh doanh online mới bắt đầu hoạt động sau ngày 1/7/2025 phải đăng ký mã số thuế (MST) trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Đối tượng áp dụng bao gồm hộ kinh doanh cá thể (HKD) hoặc cá nhân kinh doanh online trên các nền tảng như Shopee, Lazada, Facebook, Zalo, YouTube, Google, không có địa điểm kinh doanh cố định. Từ 1/7/2025, số định danh cá nhân (số CCCD gắn chip) thay thế MST theo Thông tư 86/2024/TT-BTC, nhưng HKD vẫn cần đăng ký để được cấp MST liên thông nếu đăng ký kinh doanh.
Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, miễn thuế GTGT và TNCN, nhưng vẫn phải đăng ký để kê khai lệ phí môn bài (nếu áp dụng). HKD online thuộc diện kê khai thuế theo phương pháp khoán hoặc kê khai, tùy quy mô (doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải kê khai). Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định nền tảng TMĐT khấu trừ thuế thay nếu có chức năng thanh toán; nếu không (như Facebook), cá nhân tự kê khai.
2. Quy trình đăng ký thuế online cho hộ kinh doanh online mới
Đăng ký thuế sau 1/7/2025 chủ yếu thực hiện online qua Cổng thông tin điện tử Tổng cục Thuế hoặc Cổng Dịch vụ công Quốc gia (dichvucong.gov.vn), sử dụng tài khoản VNeID mức 2 (định danh điện tử). Nếu HKD cần đăng ký kinh doanh trước, thực hiện tại UBND cấp quận/huyện qua hệ thống một cửa liên thông (Nghị định 01/2021/NĐ-CP sửa đổi bởi Thông tư 02/2023/TT-BKHĐT).
Hồ sơ cần chuẩn bị (dạng điện tử, scan PDF):
- Tờ khai đăng ký thuế mẫu 01/ĐK-TCT (theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
- Bản sao CCCD/MST cá nhân của chủ hộ (số định danh cá nhân).
- Giấy đề nghị đăng ký hộ kinh doanh (nếu chưa có, mẫu Phụ lục III-1 Thông tư 01/2021/TT-BKHĐT).
- Thông tin ngành nghề online (mã ngành cấp 4 theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, ví dụ: 4791 – Bán lẻ qua bưu điện hoặc internet).
Các bước đăng ký online:
- Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn "Cá nhân" > "Đăng ký tài khoản" (nếu chưa có). Đăng nhập bằng VNeID mức 2 hoặc CCCD + mật khẩu (hệ thống gửi OTP qua SMS/email).
- Bước 2: Chọn "Kê khai" > "Đăng ký thuế lần đầu" > "Hộ kinh doanh – Cá nhân kinh doanh". Kê khai thông tin: Họ tên, số định danh cá nhân, địa chỉ cư trú (nơi tạm trú nếu không có thường trú), ngành nghề online, ngày bắt đầu kinh doanh, email/số điện thoại.
- Bước 3: Tải lên hồ sơ điện tử, ký số (sử dụng chữ ký số nếu có, hoặc xác thực qua VNeID). Chọn cơ quan thuế quản lý: Chi cục Thuế nơi cư trú (thường trú/tạm trú) theo Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC.
- Bước 4: Nộp hồ sơ và nhận mã giao dịch. Hệ thống xử lý trong 3 ngày làm việc; nhận thông báo kết quả qua email/SMS. Nếu hợp lệ, được cấp MST (10 số cho cá nhân đại diện hộ, hoặc 13 số dạng 10-888 cho hoạt động TMĐT theo Công văn 311/TCT-DNNCN 2025).
- Bước 5: Nếu cần hóa đơn điện tử (doanh thu >1 tỷ đồng/năm từ 1/6/2025 theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP), đăng ký thêm tại CQT để sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền.
Thời gian: Không quá 3 ngày kể từ ngày nộp hợp lệ. Nếu hồ sơ thiếu, CQT thông báo bổ sung trong 2 ngày (mẫu 01/TB-BSTT-NNT). Phạt chậm đăng ký: 2-5 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
3. Các lưu ý đặc biệt cho hộ kinh doanh online và kê khai thuế ban đầu
Đối với kinh doanh online, nếu sử dụng nền tảng có thanh toán (Shopee, Lazada), họ khấu trừ 1-2% thuế GTGT/TNCN thay từ 1/7/2025 (Nghị định 117/2025/NĐ-CP); cá nhân chỉ kê khai phần còn lại. Nếu tự do (Facebook, YouTube), tự kê khai toàn bộ theo phương pháp khoán (tỷ lệ 1-5% GTGT + 0.5-2% TNCN trên doanh thu, theo Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC). Doanh thu tính thuế: Tổng tiền từ bán hàng/dịch vụ online, trừ chiết khấu rõ ràng.
Sau đăng ký, kê khai thuế lần đầu: Sử dụng tờ khai 01/CNKD (khoán 1 lần/năm trước 5/12; kê khai hàng tháng/quý nếu quy mô lớn). Nộp qua etax, liên kết tài khoản ngân hàng để nộp điện tử (0,03%/ngày phạt chậm). Lệ phí môn bài: Miễn nếu dưới 100 triệu đồng/năm, nộp trước 30/1 năm sau (Nghị định 22/2020/NĐ-CP). Từ 1/1/2026, bỏ thuế khoán hoàn toàn (Nghị quyết 198/2025/QH15), chuyển sang kê khai đầy đủ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!
Để lại một bình luận