Các bác cho em hỏi. Quý này em phải nộp tiền thuế hơn 60 triệu như ảnh em tích đỏ. Mà bên em đang thừa 3 mục như em khoanh thì có phải em tích vào 3 mục đó hoàn kiêm bù trừ để trừ đi thuế phải nộp kia đúng không ạ. Có cần làm thêm gì không các bác.

Cách hoàn và bù trừ thuế khi nộp hơn 60 triệu?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng hoàn và bù trừ thuế

Theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế có quyền yêu cầu hoàn hoặc bù trừ số tiền thuế đã nộp thừa, bao gồm cả trường hợp nộp thừa từ 60 triệu đồng trở lên.

Cụ thể, nếu số tiền nộp thừa phát sinh từ thuế giá trị gia tăng (GTGT) hoặc các loại thuế khác, người nộp thuế được ưu tiên hoàn trực tiếp nếu đáp ứng điều kiện như đã kê khai đầy đủ, không có nợ thuế quá hạn và số tiền hoàn từ 300 triệu đồng trở lên (đối với GTGT).

Đối với số tiền nộp thừa từ 60 triệu đồng đến dưới 300 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ xem xét bù trừ vào kỳ nộp thuế tiếp theo hoặc hoàn nếu người nộp thuế chứng minh được khó khăn tài chính. Việc bù trừ chỉ áp dụng khi người nộp thuế tự nguyện chọn hình thức này, và cơ quan thuế phải thông báo kết quả trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để yêu cầu hoàn hoặc bù trừ, người nộp thuế cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định tại Điều 28 Thông tư 80/2021/TT-BTC, bao gồm:

• Văn bản đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ (theo mẫu 01/ĐNHT ban hành kèm Thông tư), nêu rõ số tiền nộp thừa và lý do.
• Tờ khai thuế GTGT hoặc các loại thuế liên quan đã được cơ quan thuế chấp nhận.
• Bảng kê chứng từ nộp thuế thừa (sao y bản chính), chứng minh số tiền nộp vượt quá nghĩa vụ thuế.
• Giấy xác nhận không nợ thuế (nếu có yêu cầu) hoặc báo cáo tài chính chứng minh khó khăn (đối với hoàn dưới 300 triệu đồng).
• Các tài liệu bổ sung khác nếu cơ quan thuế yêu cầu, như hợp đồng kinh tế hoặc biên bản kiểm tra thuế.

Quy trình thực hiện

Quy trình hoàn và bù trừ thuế khi nộp thừa được thực hiện theo các bước sau tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp, đảm bảo tuân thủ thời hạn theo Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 1: Kê khai và xác định số tiền nộp thừa

Người nộp thuế thực hiện kê khai quyết toán thuế qua hệ thống điện tử (iHTKK hoặc eTax) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế. Sau khi cơ quan thuế kiểm tra và xác nhận số tiền nộp thừa (từ 60 triệu đồng trở lên), người nộp thuế sẽ nhận thông báo chính thức về số dư thừa. Bước này thường mất 10-20 ngày, giúp tránh sai sót trong tính toán và đảm bảo dữ liệu chính xác từ sổ sách kế toán.

Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn hoặc bù trừ

Chuẩn bị và nộp hồ sơ đầy đủ theo mẫu quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC qua cổng thông tin điện tử hoặc trực tiếp. Nếu chọn bù trừ, chỉ định kỳ nộp thuế tiếp theo để khấu trừ; nếu hoàn, nêu rõ tài khoản nhận tiền. Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và cấp giấy biên nhận trong ngày, đồng thời kiểm tra sơ bộ hồ sơ để tránh bổ sung sau.

Bước 3: Xử lý và thông báo kết quả

Cơ quan thuế thẩm định hồ sơ trong vòng 40 ngày (hoàn) hoặc 6 ngày (bù trừ đơn giản). Nếu đủ điều kiện, thực hiện hoàn tiền qua chuyển khoản ngân hàng hoặc bù trừ vào kỳ sau mà không thu phí. Trường hợp từ chối, cơ quan thuế phải thông báo lý do bằng văn bản, cho phép người nộp thuế khiếu nại theo quy định tại Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 4: Theo dõi và nhận kết quả

Người nộp thuế theo dõi tiến trình qua tài khoản eTax hoặc liên hệ cơ quan thuế. Sau khi hoàn thành, nhận biên lai hoàn tiền hoặc xác nhận bù trừ để cập nhật sổ sách. Nếu chậm trễ, có quyền khiếu nại để bảo vệ quyền lợi, tránh phát sinh lãi chậm nộp ở các kỳ sau.

Việc tuân thủ quy trình này giúp người nộp thuế tránh rủi ro pháp lý, tối ưu hóa dòng tiền và giảm thiểu chi phí hành chính. Đồng thời, đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế, tránh các chế tài phạt từ 20% đến 100% số tiền chậm nộp theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.