Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Xác định loại thu nhập và nghĩa vụ thuế
Thu nhập từ hoạt động Affiliate TikTok được xem là thu nhập từ kinh doanh theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung). Cụ thể, khoản thu nhập này thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh như Affiliate (tiếp thị liên kết) phải kê khai và nộp thuế nếu tổng doanh thu từ hoạt động này đạt ngưỡng quy định. Với mức thu nhập Anh/Chị mô tả (hơn 100.000 đồng/năm ở các năm 2023 và 2024, và khoảng 200.000 đồng đến tháng 3/2025), đây là mức rất thấp, dưới ngưỡng miễn thuế GTGT (100 triệu đồng/năm) và có thể không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNCN nếu không vượt mức khấu trừ gia cảnh (11 triệu đồng/tháng cho bản thân). Tuy nhiên, Anh/Chị vẫn bắt buộc phải đăng ký mã số thuế và kê khai để tránh vi phạm hành chính.
Ngưỡng chịu thuế và trường hợp miễn giảm
Theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT), nhưng vẫn phải kê khai thuế TNCN trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý và các khoản giảm trừ (như giảm trừ gia cảnh 11 triệu đồng/tháng và người phụ thuộc 4,4 triệu đồng/người/tháng). Với thu nhập của Anh/Chị chỉ vài chục nghìn đến hơn 100.000 đồng/năm, thu nhập chịu thuế sau khấu trừ gần như bằng không, nên không phải nộp thuế. Tuy nhiên, nếu tổng thu nhập từ tất cả nguồn khác vượt ngưỡng, phần thu nhập từ Affiliate vẫn phải được tính vào để xác định. Nghị định 117/2025/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi không kê khai hoặc kê khai sai doanh thu kinh doanh.
Quy trình kê khai thuế
Vì Anh/Chị đã có hoạt động kinh doanh từ năm 2023 và tiếp tục đến nay, cần thực hiện kê khai bổ sung cho các kỳ trước để tuân thủ. Không nên gộp doanh thu các năm vào một lần khai chung, vì điều này có thể bị coi là kê khai sai dẫn đến phạt chậm nộp (0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Thay vào đó, thực hiện kê khai theo từng kỳ (quý hoặc năm) như sau:
Bước 1: Đăng ký mã số thuế
Nếu chưa có mã số thuế cá nhân, Anh/Chị cần đăng ký tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động kinh doanh (theo Điều 30 Luật Quản lý thuế 2019). Hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT).
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng cho các giao dịch. Việc này giúp tránh phạt từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng nếu chậm đăng ký.
Bước 2: Kê khai bổ sung cho các kỳ trước
Đối với năm 2023 và 2024, Anh/Chị cần nộp tờ khai bổ sung thuế TNCN theo quý (mẫu 01/CNKD) hoặc năm (nếu doanh thu thấp) tại Chi cục Thuế. Thời hạn kê khai quý là ngày 30 của tháng đầu quý sau; nếu chậm, áp dụng phạt chậm từ 5.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng tùy mức độ. Với thu nhập thấp, tờ khai sẽ ghi nhận doanh thu thực tế và xác nhận không phát sinh thuế phải nộp. Sử dụng hệ thống iHTKK hoặc eTax để nộp trực tuyến, kèm chứng từ chứng minh doanh thu (như báo cáo từ TikTok).
Bước 3: Kê khai cho kỳ hiện tại (đến tháng 3/2025)
Tiếp tục kê khai theo quý cho năm 2025, với tờ khai tạm tính thuế TNCN (nếu áp dụng). Nếu tổng doanh thu năm không vượt 100 triệu đồng, chỉ cần kê khai để theo dõi. Nộp qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế trước ngày 30/4/2025 cho quý I. Nếu có phát sinh thuế (dù thấp), nộp kèm theo biên lai chuyển khoản.
Bước 4: Theo dõi và quyết toán năm
Cuối năm 2025, thực hiện quyết toán thuế TNCN tại Chi cục Thuế (thời hạn 90 ngày sau năm tài chính). Nếu không phát sinh thuế, cơ quan thuế sẽ xác nhận hoàn tất. Giữ gìn chứng từ doanh thu từ nền tảng TikTok ít nhất 10 năm để đối chiếu nếu cần.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ kê khai đúng kỳ giúp tránh phạt hành chính và xây dựng lịch sử tuân thủ thuế tốt, từ đó dễ dàng tiếp cận các ưu đãi sau này. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận