Mọi người cho em hỏi chút ạ, em bán hàng trên Facebook cá nhân và gửi hàng qua đơn vị vận chuyển, 1 tháng doanh thu 200 triệu thì em nên khai thuế hay đăng ký mô hình nào cho ít bị lãi nhất ạ, vì biên độ lợi nhuận em chỉ khoảng 15% thôi ạ.

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng nghĩa vụ thuế

Đối với cá nhân kinh doanh bán hàng trên nền tảng Facebook với doanh thu 200 triệu đồng/tháng (tương đương 2,4 tỷ đồng/năm), cá nhân này thuộc diện phải nộp thuế GTGT và TNCN theo quy định tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Cụ thể, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải thực hiện nghĩa vụ thuế, và với mức doanh thu lớn, cá nhân nên đăng ký hộ kinh doanh để thuận lợi trong quản lý thuế và hóa đơn. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định chi tiết rằng, nếu doanh thu vượt ngưỡng này, cá nhân phải đăng ký mã số thuế và kê khai định kỳ để tránh bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, với mức phạt từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo mức độ vi phạm.

Phương pháp tính thuế

Cá nhân kinh doanh trên Facebook có thể áp dụng một trong hai phương pháp tính thuế theo Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:

• Phương pháp khoán: Áp dụng cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, cơ quan thuế sẽ ấn định mức doanh thu khoán và tỷ lệ Thuế GTGT 1% trên doanh thu và thuế TNCN 0,5% trên doanh thu đối với hoạt động bán hàng hóa. Với doanh thu 200 triệu đồng/tháng, nếu chọn phương pháp này, cá nhân cần chứng minh quy mô để được khoán, nhưng mức thuế sẽ được tính trên doanh thu khoán hàng quý hoặc năm.
• Phương pháp kê khai: Phù hợp hơn với doanh thu lớn như trường hợp này, yêu cầu lập sổ sách kế toán, sử dụng hóa đơn điện tử và kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Cá nhân kinh doanh kê khai vẫn tính thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu, không áp dụng biểu thuế lũy tiến.

Quy trình khai thuế

Việc khai thuế cho hoạt động bán hàng trên Facebook cần tuân thủ quy trình sau theo Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, nhằm đảm bảo tính minh bạch và tránh truy thu thuế sau này.

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Cá nhân phải đăng ký mã số thuế tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú hoặc nơi kinh doanh chính trong vòng 10 ngày kể từ khi bắt đầu hoạt động. Hồ sơ bao gồm tờ khai đăng ký thuế (mẫu 01-ĐK-TCT) và giấy tờ chứng minh cá nhân (CMND/CCCD). Sau khi đăng ký, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế để sử dụng trong giao dịch. Quy trình này giúp cá nhân chính thức hóa hoạt động kinh doanh trên nền tảng số.

Bước 2: Lập và lưu trữ chứng từ

Thu thập hóa đơn, chứng từ mua bán hàng hóa (hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp) và ghi chép doanh thu từ Facebook (báo cáo giao dịch, sao kê tài khoản nhận tiền). Với doanh thu 200 triệu đồng/tháng, cần sử dụng phần mềm kế toán cơ bản để theo dõi chi phí đầu vào, đảm bảo chứng từ hợp lệ theo Điều 13 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14. Việc này là cơ sở để kê khai chính xác, tránh sai sót dẫn đến phạt bổ sung từ 20% số thuế chậm nộp.

Bước 3: Kê khai và nộp thuế định kỳ

Kê khai thuế GTGT và TNCN hàng quý (trước ngày 30 của tháng đầu quý sau) hoặc hàng tháng nếu doanh thu lớn, qua hệ thống iHTKK hoặc eTax của Tổng cục Thuế. Ví dụ, với phương pháp kê khai, nộp tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và tính toán số thuế phải nộp dựa trên doanh thu thực tế. Nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước qua tài khoản kho bạc hoặc ngân hàng được chỉ định, với mức lãi chậm nộp 0,03%/ngày nếu quá hạn.

Bước 4: Quyết toán thuế hàng năm

Cá nhân kinh doanh không phải thực hiện quyết toán thuế GTGT và TNCN cuối năm; chỉ kê khai theo kỳ hoặc theo thông báo khoán của cơ quan thuế. Nếu phát hiện sai sót, có thể điều chỉnh bổ sung mà không bị phạt nếu tự nguyện. Quy trình này giúp hoàn tất nghĩa vụ thuế và có thể được hoàn thuế nếu nộp thừa.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để thực hiện khai thuế hiệu quả, cá nhân cần chuẩn bị các hồ sơ sau theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP:

• Tờ khai đăng ký thuế và mã số thuế (mẫu theo Thông tư 105/2020/TT-BTC).
• Sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ mua bán (bản sao điện tử hoặc giấy).
• Báo cáo doanh thu từ nền tảng Facebook (xuất báo cáo giao dịch nếu có).
• Tờ khai thuế GTGT và TNCN định kỳ (mẫu 01/GTGT và 02/KK-TNCN).
• Giấy tờ chứng minh chi phí khấu trừ (hóa đơn đầu vào, hợp đồng lao động nếu có thuê nhân viên).

Việc tuân thủ các quy định thuế không chỉ giúp tránh các khoản phạt hành chính mà còn xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài, đồng thời tận dụng các ưu đãi khấu trừ hợp lý. Đồng thời, cá nhân có thể tối ưu hóa nghĩa vụ thuế thông qua tư vấn chuyên sâu. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.