Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Nghĩa vụ thuế đối với người bán trên sàn thương mại điện tử không sử dụng mã 888
Người bán hàng hóa, dịch vụ trên sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada hoặc Tiki, nếu không sử dụng mã số thuế loại 888 (dành cho cá nhân kinh doanh không thường xuyên trên nền tảng số), vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh trên TMĐT có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên phải đăng ký mã số thuế (MST) thông thường và tự kê khai thuế hàng tháng hoặc quý. Sàn TMĐT có trách nhiệm cung cấp thông tin giao dịch cho cơ quan thuế theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nhưng nếu người bán không có MST riêng, sàn sẽ khấu trừ và nộp thay với mức thuế khoán 1% trên doanh thu (0,5% GTGT và 0,5% TNCN). Việc không sử dụng mã 888 yêu cầu người bán chủ động đăng ký MST cá nhân để tránh bị sàn khấu trừ thay, giúp kiểm soát tốt hơn hồ sơ thuế.
Quy trình khai thuế tháng 6 cho người bán không dùng mã 888
Vì chủ đề tập trung vào cách khai thuế, quy trình được trình bày theo các bước cụ thể dưới đây, dựa trên hệ thống khai thuế điện tử của Tổng cục Thuế. Thời hạn kê khai thuế GTGT và TNCN cho tháng 6 là ngày 20 tháng 7 năm 2024, áp dụng cho trường hợp kê khai theo tháng theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019. Nếu doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm, người bán có thể kê khai theo quý, nhưng khuyến nghị kiểm tra tình trạng cụ thể để tránh sai sót.
Bước 1: Đăng ký hoặc kiểm tra mã số thuế cá nhân
Trước tiên, nếu chưa có MST, người bán cần đăng ký trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.gdt.gov.vn) hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Hồ sơ đăng ký bao gồm:
- Bản sao CMND/CCCD hoặc hộ chiếu.
- Giấy tờ chứng minh địa chỉ kinh doanh (nếu có).
Quá trình này mất 3-5 ngày làm việc theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Nếu đã có MST, kiểm tra tình trạng hoạt động để đảm bảo không bị khóa do không kê khai trước đó. Việc này giúp tránh tình trạng sàn TMĐT khấu trừ thuế thay, dẫn đến khó khấu trừ chi phí đầu vào.
Bước 2: Thu thập và tính toán dữ liệu doanh thu tháng 6
Người bán truy cập tài khoản trên sàn TMĐT để tải báo cáo doanh thu, bao gồm tổng giá trị giao dịch, phí sàn và các khoản khấu trừ. Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (10% trên giá trị gia tăng) hoặc trực tiếp (1-5% trên doanh thu tùy ngành nghề theo Thông tư 40/2021/TT-BTC). Đối với TNCN, áp dụng mức lũy tiến từ 5-35% trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lý. Ví dụ, nếu doanh thu tháng 6 là 50 triệu đồng, thuế GTGT có thể khoảng 5 triệu đồng tùy chi phí đầu vào. Lưu ý ghi chép hóa đơn điện tử đầu vào để khấu trừ, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn điện tử.
Bước 3: Kê khai thuế qua hệ thống điện tử
Sử dụng phần mềm iHTKK hoặc ứng dụng eTax để lập tờ khai thuế GTGT (mẫu 01/GTGT) và TNCN (mẫu 01/TNCN) cho tháng 6. Đăng nhập bằng tài khoản MST, chọn kỳ kê khai tháng 6/2024, nhập dữ liệu doanh thu từ sàn TMĐT và tính toán số thuế phải nộp. Kiểm tra lại để tránh sai sót, sau đó ký điện tử và nộp trước ngày 20/7. Nếu sàn đã khấu trừ một phần, ghi nhận vào tờ khai để bù trừ. Hệ thống sẽ tự động xác nhận nộp thành công qua email hoặc thông báo.
Bước 4: Nộp thuế và lưu trữ hồ sơ
Sau khi kê khai, chuyển khoản nộp thuế vào tài khoản của cơ quan thuế qua ngân hàng hoặc ví điện tử, sử dụng mã giao dịch từ tờ khai. Số tiền phạt chậm nộp là 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019, ví dụ: chậm 10 ngày với 10 triệu đồng thuế sẽ phạt khoảng 30.000 đồng. Lưu trữ báo cáo doanh thu từ sàn, tờ khai và biên lai nộp ít nhất 10 năm để đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra.
Các lưu ý khác về hồ sơ và rủi ro
- Hồ sơ cần chuẩn bị bổ sung:
- Báo cáo doanh thu từ sàn TMĐT (file Excel hoặc PDF).
- Hóa đơn, chứng từ chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh.
- Giấy xác nhận đăng ký kinh doanh cá nhân nếu áp dụng.
Nếu vi phạm kê khai sai hoặc trốn thuế, mức phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn, tối thiểu 1.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Khuyến nghị người bán theo dõi thông báo từ sàn TMĐT về dữ liệu thuế để đảm bảo tính chính xác.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng quy trình khai thuế giúp tránh phạt hành chính, tối ưu hóa chi phí thuế qua khấu trừ hợp lý và xây dựng uy tín kinh doanh lâu dài. Việc này cũng hỗ trợ cơ quan thuế quản lý hiệu quả nền kinh tế số. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận