Chào các anh-chị, cho em hỏi nếu không có chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì có quyết toán thuế được không ạ? Tình hình là em mới kiểm tra thì thấy năm 2022 bị nợ thuế (lúc đó cứ tưởng công ty quyết toán), tình hình của em hơi phức tạp chút. Từ tháng 1-2022 đến tháng 11-2022 em làm cho công ty A, sau đó chuyển qua công ty B làm được 1 tháng thử việc thì quay lại công ty A làm việc. Em cứ nghĩ mới thử việc 1 tháng nên công ty B trả lương 1 tháng thử việc và không đóng thuế thu nhập cá nhân nên công ty A sẽ quyết toán. Bây giờ kiểm tra trên eTax mới phát hiện ra năm 2022 có 2 nguồn thu nhập và công ty đã khấu trừ thuế nhưng hiện tại em không có chứng từ khấu trừ thuế để quyết toán và đóng phạt. Các anh chị cho em lời khuyên và hướng giải quyết. Em cảm ơn các anh chị nhiều ạ và hậu tạ nếu giải quyết được. Em ở TP.HCM ạ

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Nghĩa vụ quyết toán thuế thu nhập cá nhân với thu nhập từ nhiều nguồn

Theo quy định tại Điều 25 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 8 Thông tư 80/2021/TT-BTC, cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên trong năm phải thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tiếp với cơ quan thuế. Trong trường hợp của Anh/Chị, thu nhập từ công ty A (tháng 1-11/2022 và tháng 12/2022) và công ty B (tháng thử việc) được coi là hai nguồn thu nhập riêng biệt, dẫn đến nghĩa vụ tự quyết toán để xác định số thuế phải nộp hoặc hoàn lại. Việc công ty A hoặc B khấu trừ thuế tại nguồn không thay thế cho quyết toán cuối năm nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng miễn quyết toán (12 triệu đồng/tháng). Do đó, Anh/Chị vẫn có thể thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2022, ngay cả khi phát hiện nợ thuế qua hệ thống eTax, miễn là nộp hồ sơ trước thời hạn quy định hoặc kèm theo lý do chậm trễ để giảm mức phạt.

Xử lý thiếu chứng từ khấu trừ thuế TNCN

Chứng từ khấu trừ thuế TNCN (theo Mẫu số 16/TH-TNCN hoặc 14/TH-TNCN tại Phụ lục Thông tư 80/2021/TT-BTC) là tài liệu bắt buộc để kê khai quyết toán, ghi nhận số thuế đã khấu trừ từ các nguồn thu nhập. Nếu Anh/Chị không còn chứng từ gốc, không ảnh hưởng đến khả năng quyết toán vì cơ quan thuế quản lý dữ liệu điện tử qua hệ thống eTax theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Anh/Chị có thể yêu cầu các công ty cấp lại chứng từ hoặc sử dụng dữ liệu tra cứu trên eTax để kê khai. Trường hợp công ty B chỉ trả lương thử việc mà không khấu trừ thuế (nếu thu nhập dưới mức khấu trừ), Anh/Chị vẫn phải tự kê khai tổng thu nhập để tính thuế lũy tiến theo biểu thuế tại Điều 21 Thông tư 111/2013/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 80/2021/TT-BTC).

Xem thêm: Nhà em có một căn hộ chung cư cho thuê, bên thuê là một công ty và họ yêu cầu phải có hóa đơn để họ đưa vào chi phí, em ra chi cục thuế để mua hóa đơn lẻ thì họ bảo em phải nộp 5% thuế GTGT và 5% thuế TNCN trên tổng doanh thu, em muốn hỏi là nếu em ký hợp đồng ghi rõ là "bên thuê chịu trách nhiệm nộp các loại thuế phí" thì công ty kia có thể tự đi nộp thuế thay em và dùng chứng từ nộp thuế đó để thay thế hóa đơn được không?

Quy trình quyết toán thuế TNCN và xử lý nợ thuế

Việc quyết toán có thể thực hiện trực tuyến qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quận/huyện nơi cư trú (TP.HCM). Dưới đây là các bước cụ thể để Anh/Chị thực hiện, dựa trên Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 và Điều 17 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

Bước 1: Yêu cầu cấp lại chứng từ khấu trừ

Liên hệ ngay công ty A và công ty B để yêu cầu cấp bản sao chứng từ khấu trừ thuế TNCN năm 2022, kèm theo đơn đề nghị theo Mẫu số 01/ĐN-TNCN (Thông tư 80/2021/TT-BTC). Các công ty có nghĩa vụ cung cấp trong vòng 10 ngày làm việc. Nếu họ từ chối, Anh/Chị có thể khiếu nại lên cơ quan thuế địa phương để yêu cầu xác nhận dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế của doanh nghiệp.

Bước 2: Tra cứu và kê khai dữ liệu trên eTax

Đăng nhập tài khoản eTax cá nhân (nếu chưa có, đăng ký tại cổng thông tin Tổng cục Thuế). Tra cứu thông tin thu nhập và thuế khấu trừ từ các nguồn (dữ liệu tự động đồng bộ từ công ty A và B). Sử dụng Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN) để kê khai tổng thu nhập, số thuế đã khấu trừ, và tính số thuế còn nợ hoặc hoàn. Nếu thu nhập từ công ty B không được khấu trừ, tự tính theo mức lũy tiến từ 5% đến 35% trên thu nhập chịu thuế sau giảm trừ (11 triệu đồng/tháng cho bản thân).

Bước 3: Nộp hồ sơ quyết toán và đóng phạt

Xem thêm: Chốt số thuế phải nộp trên app e-Tax và số thuế trên tờ khai giấy không khớp nhau thì mình phải ưu tiên theo con số nào hả mọi người?

Nộp Tờ khai quyết toán qua eTax hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế trước ngày 31/3/2023 (hạn cuối năm 2022, nhưng có thể nộp muộn với lý do chính đáng để giảm phạt). Hồ sơ bao gồm:

• Tờ khai quyết toán thuế TNCN (Mẫu 02/QTT-TNCN).
• Bản sao chứng từ khấu trừ thuế (hoặc xác nhận từ eTax nếu không có gốc).
• Giấy tờ chứng minh thu nhập từ công ty B (hợp đồng thử việc, sao kê lương).

Đồng thời nộp số thuế nợ (dựa trên tính toán) và tiền phạt chậm nộp theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019: 0,03%/số ngày chậm trên số thuế nợ (ví dụ: nếu nợ 10 triệu đồng và chậm 365 ngày, phạt khoảng 1.095.000 đồng). Phạt chậm quyết toán từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nhưng có thể được miễn nếu nộp tự nguyện và có lý do bất khả kháng.

Bước 4: Theo dõi và hoàn tất

Sau nộp, cơ quan thuế sẽ xử lý trong 10-30 ngày và thông báo kết quả qua eTax. Nếu có hoàn thuế, nhận qua tài khoản ngân hàng đã đăng ký. Trường hợp phức tạp (như tranh chấp dữ liệu từ công ty), Anh/Chị có quyền khiếu nại theo Điều 117 Luật Quản lý thuế 2019 để tránh phạt thêm.

Việc tuân thủ quyết toán giúp tránh các rủi ro pháp lý lâu dài, đảm bảo quyền lợi hoàn thuế nếu có và duy trì uy tín tín dụng cá nhân. Công Ty Luật ACC khuyến nghị thực hiện sớm để giảm thiểu mức phạt. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.