Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Các khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung), thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công là tổng các khoản thu nhập mà cá nhân nhận được trong kỳ tính thuế, sau khi trừ đi các khoản giảm trừ theo Thông tư 111/2013/TT-BTC. Trong trường hợp của Anh/Chị, lương gross (chưa trừ bảo hiểm) là 25.800.000 đồng/tháng, đây là cơ sở để tính thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc và giảm trừ gia cảnh. Lưu ý rằng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được tính theo phương pháp khấu trừ tại nguồn bởi người sử dụng lao động, và mức thuế 589.000 đồng có thể phát sinh do cách tính cụ thể của bộ phận nhân sự (ví dụ: tỷ lệ bảo hiểm hoặc các khoản khác), nhưng dưới đây là cách tính chuẩn theo pháp luật hiện hành.
Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN
Trước khi áp dụng thuế suất, thu nhập chịu thuế được xác định bằng cách trừ các khoản sau từ tổng thu nhập:
- Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc (bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp) theo tỷ lệ quy định tại Luật Việc làm 2023 và Luật Bảo hiểm xã hội 2024.
- Giảm trừ gia cảnh: 11.000.000 đồng/tháng cho bản thân và 4.400.000 đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (bao gồm con cái dưới 18 tuổi hoặc con đang học đại học), theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 có hiệu lực từ ngày 01/7/2020.
- Các khoản khác như đóng góp từ thiện, quỹ nhân đạo (nếu có), nhưng trong trường hợp Anh/Chị chỉ đề cập đến 1 người phụ thuộc (bé con), tổng giảm trừ gia cảnh là 15.400.000 đồng/tháng.
Quy trình tính thuế TNCN cho trường hợp cụ thể
Dựa trên Thông tư 111/2013/TT-BTC, việc tính thuế TNCN từ tiền lương được thực hiện theo các bước sau, áp dụng cho thu nhập 25.800.000 đồng/tháng với 1 người phụ thuộc. Quy trình này giúp Anh/Chị kiểm tra và đối chiếu với cách tính của nhân sự.
Bước 1: Xác định thu nhập tính thuế trước giảm trừ gia cảnh
Tính tổng thu nhập từ tiền lương trừ đi các khoản bảo hiểm bắt buộc. Với mức lương gross 25.800.000 đồng, khoản đóng bảo hiểm của người lao động là 10,5% (tức 25.800.000 đồng × 10,5% = 2.709.000 đồng). Do đó, thu nhập tính thuế trước giảm trừ là 25.800.000 đồng – 2.709.000 đồng = 23.091.000 đồng. Nếu nhân sự tính khác (ví dụ: chỉ trừ một phần bảo hiểm), mức thuế có thể chênh lệch; Anh/Chị nên kiểm tra bảng lương chi tiết để xác nhận tỷ lệ đóng thực tế.
Bước 2: Trừ giảm trừ gia cảnh để xác định thu nhập chịu thuế
Từ thu nhập ở Bước 1, trừ đi mức giảm trừ gia cảnh. Với 1 người phụ thuộc, mức trừ là 11.000.000 đồng (bản thân) + 4.400.000 đồng (người phụ thuộc) = 15.400.000 đồng. Thu nhập chịu thuế = 23.091.000 đồng – 15.400.000 đồng = 7.691.000 đồng. Lưu ý, nếu có thêm người phụ thuộc hoặc khoản đóng góp khác, mức trừ sẽ tăng, dẫn đến thu nhập chịu thuế giảm.
Bước 3: Áp dụng biểu thuế suất lũy tiến từng phần
Thuế TNCN được tính theo biểu lũy tiến tại Điều 22 Luật Thuế TNCN 2007 (sửa đổi), với các bậc sau:
- Từ 0 – 5.000.000 đồng: 5% (tức 5.000.000 đồng × 5% = 250.000 đồng).
- Từ 5.000.000 – 10.000.000 đồng: 10% trên phần vượt bậc trước (7.691.000 đồng – 5.000.000 đồng = 2.691.000 đồng × 10% = 269.100 đồng).
Tổng thuế phải nộp = 250.000 đồng + 269.100 đồng = 519.100 đồng. Nếu mức tính của nhân sự là 589.000 đồng, có thể do không trừ đầy đủ bảo hiểm hoặc điều chỉnh khác (như thu nhập bổ sung); Anh/Chị cần yêu cầu giải thích từ bộ phận nhân sự để đảm bảo tuân thủ.
Bước 4: Khấu trừ và quyết toán thuế
Người sử dụng lao động khấu trừ thuế tại nguồn hàng tháng và tạm nộp cho cơ quan thuế. Cuối năm, cá nhân quyết toán nếu có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc điều chỉnh (theo Điều 25 Luật Thuế TNCN). Nếu phát hiện sai sót, Anh/Chị có thể yêu cầu điều chỉnh qua mẫu tờ khai 02/QTT-TNCN tại Chi cục Thuế địa phương.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định tính thuế TNCN giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, đồng thời đảm bảo quyền lợi giảm trừ cho người phụ thuộc. Đồng thời, tính toán chính xác hỗ trợ lập kế hoạch tài chính cá nhân hiệu quả. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận