Mọi người cho em hỏi, cách tính thuế TNDN cho công ty không có lãi thì tính như nào?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Khái niệm thu nhập chịu thuế và trường hợp không có lãi

Thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được xác định là phần thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh sau khi trừ đi các khoản thu nhập miễn thuế và các khoản lỗ được khấu trừ theo quy định. Cụ thể, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng vốn, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và các khoản thu nhập khác, sau khi trừ chi phí hợp lý. Nếu doanh nghiệp không có lãi, nghĩa là thu nhập chịu thuế bằng hoặc nhỏ hơn không (tức là lỗ), thì không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế TNDN cho kỳ tính thuế đó. Nghị định 320/2025/NĐ-CP quy định rõ các khoản thu nhập chịu thuế phải được ghi nhận đầy đủ, nhưng khi tổng thu nhập tính thuế nhỏ hơn hoặc bằng tổng chi phí được trừ và lỗ chuyển tiếp, kết quả là thu nhập chịu thuế âm hoặc bằng không.

Công thức tính thuế TNDN khi không có lãi

Thuế TNDN phải nộp được tính theo công thức: Thuế TNDN = Thu nhập chịu thuế × Thuế suất (thường là 20% đối với hầu hết doanh nghiệp, trừ trường hợp ưu đãi). Khi doanh nghiệp không có lãi, thu nhập chịu thuế ≤ 0, do đó thuế TNDN = 0. Để xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

• Xác định thu nhập tính thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh và các nguồn khác theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
• Trừ đi thu nhập miễn thuế (như thu nhập từ nông nghiệp, giáo dục theo Luật Thuế TNDN 2025).
• Khấu trừ lỗ từ các kỳ trước (nếu có) và chi phí được trừ (lương, khấu hao tài sản cố định, lãi vay hợp lý theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP).

Kết quả nếu âm sẽ được ghi nhận là lỗ của kỳ, không phải nộp thuế nhưng có thể sử dụng để bù trừ sau.

Xử lý khoản lỗ và bù trừ với kỳ sau

Khi doanh nghiệp lỗ, khoản lỗ này được phép chuyển tiếp để bù trừ với thu nhập chịu thuế của 5 năm tiếp theo, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Cụ thể:

• Lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh được bù trừ toàn bộ với thu nhập cùng loại trong kỳ sau.
• Nếu sau 5 năm vẫn còn lỗ, phần lỗ còn lại sẽ bị loại bỏ và không được khấu trừ nữa.
• Doanh nghiệp phải kê khai lỗ trong tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN) và lưu trữ chứng từ chứng minh lỗ (hóa đơn, sổ sách kế toán) để cơ quan thuế kiểm tra.

Lưu ý, lỗ từ chuyển nhượng vốn hoặc bất động sản không được bù trừ với thu nhập kinh doanh thông thường, mà chỉ bù trừ trong cùng loại thu nhập theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Việc kê khai chính xác giúp tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp nếu phát hiện sai sót (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Việc tuân thủ đúng quy định về tính thuế TNDN khi lỗ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí, tránh rủi ro kiểm tra thuế và duy trì uy tín tài chính. Đồng thời, tận dụng cơ chế bù trừ lỗ hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua giai đoạn khó khăn mà không bị mất quyền lợi thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.

Lưu ý: Nội dung trên được tổng hợp và biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho người đọc. Do quy định pháp luật, chính sách và dữ liệu có thể thay đổi theo thời gian, ACC không cam kết thông tin luôn chính xác hoặc cập nhật đầy đủ tại mọi thời điểm. Trường hợp cần áp dụng vào thực tế hoặc giải quyết vấn đề cụ thể, Quý khách vui lòng tham khảo ý kiến từ chuyên gia hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn. Trường hợp phát hiện nội dung có sai sót, vui lòng phản hồi để ACC rà soát và cập nhật kịp thời.