Mình làm quyết toán thuế thu nhập cá nhân hộ người khác, mới phát hiện có thêm khoản 123 triệu đồng (chỉ tiêu 35) là số thuế đã tự nộp nhưng người đó không nhớ đó là khoản gì, vậy thì tra cứu ở đâu được ạ, và cách xác định nguồn tiền này như thế nào ạ? Đồng thời, đối với khoản số thuế được giảm do nộp trùng vì quyết toán vắt sang năm sau thì tra cứu như thế nào, hay khoản đó cứ để nguyên rồi làm quyết toán như bình thường ạ? Mong anh chị có kinh nghiệm hỗ trợ giúp mình, mình cảm ơn nhiều ạ!

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

1. Tra cứu và xác định nguồn gốc khoản thuế đã tự nộp (chỉ tiêu 35 – 123 triệu đồng)

Chỉ tiêu 35 trên Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu 02/QTT-TNCN) theo Thông tư 80/2021/TT-BTC phản ánh số thuế đã nộp trước đó, bao gồm tạm nộp hoặc quyết toán từ năm trước. Nếu người nộp thuế không nhớ nguồn gốc khoản này, cần tra cứu qua hệ thống quản lý thuế điện tử (eTax) hoặc cơ quan thuế để xác minh, tránh sai sót trong quyết toán. Việc tra cứu giúp xác định chính xác nguồn tiền, chẳng hạn như tạm nộp qua tổ chức chi trả thu nhập hoặc nộp trực tiếp, dựa trên Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 47 quy định về quản lý số thuế đã nộp).

Bước 1: Kiểm tra thông tin trên hệ thống eTax

Người nộp thuế hoặc người đại diện (như Anh/Chị đang làm hộ) đăng nhập tài khoản eTax cá nhân tại cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (etax.thue.gdt.gov.vn) bằng mã số thuế và mật khẩu. Chọn mục "Tra cứu nghĩa vụ thuế" hoặc "Lịch sử nộp thuế" để xem chi tiết các khoản nộp từ năm liên quan, bao gồm ngày nộp, số tiền và mã giao dịch. Nếu chưa có tài khoản, đăng ký qua ứng dụng eTax Mobile hoặc tại Chi cục Thuế địa phương. Quy trình này mất khoảng 5-10 phút nếu tài khoản đã kích hoạt, giúp xác định nguồn tiền từ biên lai điện tử hoặc thông báo nộp thuế.

Bước 2: Liên hệ cơ quan thuế để xác nhận

Xem thêm: Một người thân nhờ tôi đứng tên giùm tài sản là xe tải để tiện làm thủ tục vay vốn kinh doanh vận tải, sau đó họ sử dụng xe để chạy dịch vụ và có doanh thu đều đặn, nay cơ quan thuế truy xuất dữ liệu đăng ký xe và yêu cầu kê khai thuế liên quan đến hoạt động vận tải, trong khi tôi không trực tiếp điều hành hay hưởng lợi, trường hợp này có thể chứng minh để tránh bị tính thuế không?

Nếu eTax không hiển thị đầy đủ, gửi văn bản yêu cầu tra cứu đến Chi cục Thuế quản lý trực tiếp (nơi người nộp thuế đăng ký mã số thuế), kèm theo thông tin cá nhân như họ tên, mã số thuế và năm quyết toán. Cơ quan thuế sẽ cung cấp biên bản xác nhận nguồn gốc khoản nộp theo Thông tư 19/2021/TT-BTC (Điều 10 về tra cứu thông tin thuế). Thời gian xử lý thường 3-5 ngày làm việc, và có thể thực hiện trực tiếp hoặc qua đường bưu điện. Nếu khoản tiền từ tổ chức chi trả thu nhập (như công ty), kiểm tra thêm qua biên lai khấu trừ tại nguồn.

Bước 3: Xác minh nguồn tiền qua tài liệu liên quan

Kiểm tra các giấy tờ cá nhân như sao kê ngân hàng, biên lai nộp thuế cũ hoặc thông báo từ cơ quan thuế. Nếu khoản 123 triệu đồng là nộp thừa hoặc tạm nộp không sử dụng, có thể yêu cầu hoàn hoặc khấu trừ theo Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 15 về xử lý số thuế nộp thừa). Việc này đảm bảo tính chính xác, tránh rủi ro điều chỉnh sau quyết toán.

2. Xử lý khoản thuế được giảm do nộp trùng vắt sang năm sau

Khoản thuế nộp trùng (thường phát sinh khi quyết toán năm trước vắt sang năm sau) được coi là số thuế nộp thừa, có thể khấu trừ vào kỳ quyết toán hiện tại hoặc chuyển sang kỳ sau mà không cần điều chỉnh thủ công, theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 60) và Thông tư 80/2021/TT-BTC (Điều 7 về khấu trừ số thuế nộp thừa). Không nên "để nguyên" mà cần tra cứu để cập nhật chính xác vào chỉ tiêu liên quan (như chỉ tiêu 35 hoặc 36 trên tờ khai), tránh tình trạng nộp thiếu hoặc thừa dẫn đến phạt chậm nộp (0,03%/ngày theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019).

Bước 1: Tra cứu số thuế nộp thừa trên eTax

Đăng nhập eTax như hướng dẫn ở phần 1, chọn "Tra cứu số thuế nộp thừa" để xem chi tiết khoản nộp trùng từ năm trước. Hệ thống sẽ hiển thị số dư có thể khấu trừ tự động vào quyết toán năm hiện tại. Nếu không hiển thị, kiểm tra thông báo quyết toán năm trước từ cơ quan thuế.

Xem thêm: Công ty em có khoản chi phúc lợi cho nhân viên như tổ chức nghỉ mát và tặng quà sinh nhật bằng hiện vật, nếu tổng giá trị các khoản này trong năm vượt quá một tháng lương bình quân thực tế thực hiện thì phần vượt đó có phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp và nhân viên có phải đóng thuế thu nhập cá nhân cho phần quà mình nhận được không ạ?

Bước 2: Khai báo và quyết toán bình thường với điều chỉnh

Khi lập Tờ khai 02/QTT-TNCN, hệ thống sẽ tự động ghi nhận khoản nộp thừa vào chỉ tiêu khấu trừ (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC). Nộp tờ khai qua eTax trước hạn (90 ngày sau năm tài chính), và nếu cần hoàn thừa, đính kèm Giấy đề nghị hoàn thuế (mẫu 01/ĐNHT). Không cần thủ tục riêng cho "vắt sang năm sau" vì hệ thống quản lý tự động, nhưng nếu phát hiện sai sót, nộp bổ sung trong 10 năm theo Điều 111 Luật Quản lý thuế 2019.

Bước 3: Theo dõi và xử lý nếu cần hoàn hoặc chuyển kỳ

Sau quyết toán, kiểm tra thông báo từ cơ quan thuế qua eTax. Nếu khoản thừa trên 20 triệu đồng, cơ quan thuế sẽ hoàn trong 40 ngày (Điều 60 Luật Quản lý thuế 2019); nếu dưới mức này, khấu trừ tự động sang kỳ sau. Nếu có tranh chấp, gửi khiếu nại đến Cục Thuế tỉnh trong 30 ngày.

Việc tuân thủ các quy định trên giúp tránh phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng do khai sai (Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019) và đảm bảo quyền lợi khấu trừ thuế hợp pháp. Đồng thời, giảm thiểu rủi ro kiểm tra sau quyết toán, mang lại sự minh bạch trong quản lý tài chính cá nhân. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.