Dạ, em đang làm tự do (freelancer) và có nhận tiền từ các trang web nước ngoài qua Paypal, số tiền này em chưa bao giờ kê khai thuế vì em cũng không biết phải kê khai thế nào và áp dụng mức thuế suất bao nhiêu, nay em muốn tự nguyện kê khai và nộp thuế để sau này không bị phạt chậm nộp thì em nên bắt đầu từ đâu và có được hưởng chính sách ân giảm nào cho người tự giác không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Thu nhập từ freelancer qua Paypal có chịu thuế TNCN?

Thu nhập từ các nguồn nước ngoài như Paypal được xác định là thu nhập từ kinh doanh hoặc tiền công cung cấp dịch vụ. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung qua các năm) và Thông tư 40/2021/TT-BTC, nghĩa vụ thuế được xác định như sau:

• Ngưỡng chịu thuế: Nếu tổng doanh thu từ hoạt động freelancer trong năm dương lịch từ 100.000.000 đồng trở lên, Anh/Chị bắt buộc phải kê khai và nộp thuế.
• Các loại thuế phải nộp: Thông thường, freelancer cung cấp dịch vụ phần mềm, thiết kế hoặc tư vấn sẽ nộp thuế theo phương pháp khoán với tỷ lệ: 5% thuế TNCN và 2% thuế GTGT trên tổng doanh thu (tổng cộng 7%).
• Lưu ý về tỷ giá: Thu nhập nhận bằng ngoại tệ (USD) qua Paypal phải được quy đổi ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng tại thời điểm phát sinh thu nhập.

Chính sách ưu đãi khi tự nguyện kê khai bổ sung

Việc Anh/Chị chủ động kê khai trước khi cơ quan thuế có quyết định kiểm tra, thanh tra là một quyết định đúng đắn. Theo Luật Quản lý thuế 2019 và Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Xem thêm: Thủ tục hoàn thuế cho chuyên gia nước ngoài kết thúc hợp đồng lao động và xuất cảnh về nước giữa năm tài chính?

• Miễn xử phạt hành chính: Nếu Anh/Chị tự phát hiện sai sót và nộp hồ sơ khai thuế bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra, Anh/Chị sẽ không bị xử phạt về hành vi trốn thuế hay khai sai (mức phạt thường từ 1 đến 3 lần số thuế).
• Tiền chậm nộp: Anh/Chị chỉ phải nộp số thuế còn thiếu và tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp.
• Hợp pháp hóa dòng tiền: Việc nộp thuế đầy đủ giúp Anh/Chị chứng minh nguồn gốc thu nhập hợp pháp khi thực hiện các giao dịch tài chính lớn hoặc chứng minh thu nhập để xin visa, vay vốn ngân hàng.

Quy trình tự nguyện kê khai và nộp thuế cho freelancer

Để hoàn tất nghĩa vụ thuế cho các năm trước, Anh/Chị thực hiện theo quy trình sau:

Bước 1: Tổng hợp doanh thu từ sao kê Paypal Anh/Chị cần xuất sao kê (History/Activity) từ tài khoản Paypal cho từng năm tài chính. Lưu ý doanh thu tính thuế là tổng số tiền khách hàng trả, không trừ phí dịch vụ của Paypal (phí 2.9% – 4.4% của Paypal được coi là chi phí kinh doanh và không được trừ khi tính thuế theo phương pháp khoán). Anh/Chị nên lập bảng kê chi tiết từng khoản nhận được, ngày nhận và tỷ giá quy đổi tương ứng để làm căn cứ giải trình với cán bộ thuế nếu được yêu cầu đối soát dữ liệu ngân hàng.

Bước 2: Kê khai thuế qua hệ thống thuế điện tử Anh/Chị đăng nhập vào cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (canhan.gdt.gov.vn). Chọn mục "Tờ khai thuế" và sử dụng Mẫu số 01/CNKD (Dành cho cá nhân kinh doanh). Anh/Chị thực hiện kê khai cho từng năm còn thiếu. Tại phần nội dung, hãy ghi rõ là "Tự nguyện kê khai bổ sung thu nhập từ hoạt động freelancer nước ngoài". Việc kê khai trực tuyến giúp hệ thống tự động tính toán số tiền thuế và tiền chậm nộp dựa trên các mốc thời gian Anh/Chị nhập vào, đảm bảo tính chính xác và minh bạch theo quy định của Thông tư 80/2021/TT-BTC.

Xem thêm: Cách xử lý khi bị trùng mã số thuế cá nhân do trước đây đi làm ở nhiều nơi và mỗi nơi lại đăng ký cho mình một mã khác nhau?

Bước 3: Nộp tiền thuế và lưu trữ hồ sơ Sau khi gửi tờ khai thành công, Anh/Chị nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước thông qua ứng dụng eTax Mobile hoặc nộp trực tiếp tại ngân hàng thương mại vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước. Anh/Chị cần lưu giữ file PDF tờ khai đã nộp và biên lai nộp tiền điện tử trong ít nhất 10 năm. Việc lưu trữ này rất quan trọng vì hiện nay cơ quan thuế đang đẩy mạnh rà soát dữ liệu từ các ngân hàng thương mại đối với dòng tiền từ nước ngoài đổ về (như Google, Facebook, Paypal), hồ sơ này sẽ là bằng chứng cao nhất chứng minh Anh/Chị đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính theo Luật Quản lý thuế 2019.

Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.