Anh chị cho em hỏi, giờ em muốn làm cắt người phụ thuộc cho nhân sự (chị A), chị A muốn cắt giảm người phụ thuộc là con ruột của chị ấy, để chuyển sang cho chồng đăng ký tại công ty khác thì làm như thế nào ạ? 1. Giờ là tháng 7/2025, em làm giảm người phụ thuộc cho chị A, ghi thời gian tính giảm trừ từ 1/2024 đến 12/2024, để đến 1/2025 tính cho người chồng được không ạ? 2. Nếu không được thì em làm thời gian giảm trừ chị A từ 1/2025 đến 7/2025, để chồng chị ấy tính từ 8/2025 được không? 3. Hay là phải đợi hết năm 2025 thì mới chuyển người phụ thuộc sang cho chồng được ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, chúng tôi xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau:

Tham khảo thêm: có cần báo giảm người phụ thuộc khi nghỉ việc.

Tham khảo thêm: đăng ký người phụ thuộc cho người nước ngoài.

Căn cứ khoản 2 Điều 12 Nghị định 65/2013/NĐ-CP và tiết c.2.4 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.

Khi có thay đổi về người phụ thuộc, tiết h.2.1.1.2 điểm h khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định người nộp thuế thực hiện khai bổ sung thông tin thay đổi về người phụ thuộc và nộp cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập hoặc cơ quan thuế, tùy trường hợp.

Như vậy, khi vợ chồng muốn chuyển người phụ thuộc từ người vợ sang người chồng trong năm 2025, cần thực hiện thủ tục thay đổi thông tin đăng ký và xác định chính xác thời gian tính giảm trừ của mỗi người. Không được tính giảm trừ trùng cho cùng một người phụ thuộc.

Trả lời cụ thể 3 câu hỏi: 

1. Hiện là tháng 7/2025, chị A làm giảm người phụ thuộc, ghi thời gian tính giảm trừ từ 01/2024 đến 12/2024 để chồng tính từ 01/2025 được không?

Không được. Năm tính thuế 2024 đã kết thúc và đã thực hiện quyết toán. Không thể điều chỉnh thời gian giảm trừ của năm trước để “nhường” cho năm 2025. Việc đăng ký hoặc cắt giảm người phụ thuộc phải gắn với năm tính thuế hiện hành và thời điểm thực tế phát sinh/thay đổi nghĩa vụ nuôi dưỡng.

2. Nếu ghi thời gian giảm trừ của chị A từ 01/2025 đến 07/2025, chồng tính từ 08/2025 được không?

Được, đối với trường hợp chuyển đổi trong năm 2025 theo quy định áp dụng tại thời điểm đó, nếu chị A thực tế kết thúc tính giảm trừ vào tháng 07/2025 và người chồng đăng ký tính giảm trừ từ tháng 08/2025.

Theo tiết c.2.4 điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Quy định này không trực tiếp yêu cầu người nộp thuế phải chờ đến năm tính thuế tiếp theo mới được thay đổi người đăng ký giảm trừ.

Cụ thể, hai vợ chồng thực hiện như sau:

• Đối với chị A: Thực hiện khai giảm người phụ thuộc, xác định thời điểm kết thúc tính giảm trừ là hết tháng 07/2025.
• Đối với người chồng: Đăng ký người phụ thuộc tại công ty đang làm việc, xác định thời điểm bắt đầu tính giảm trừ là tháng 08/2025.
• Về thời gian tính giảm trừ: Chị A không tiếp tục tính giảm trừ từ tháng 08/2025; người chồng không tính giảm trừ trùng với khoảng thời gian chị A đã được tính giảm trừ.

Việc đăng ký và khai giảm phải thực hiện theo thủ tục quản lý thuế tương ứng. Hai vợ chồng cần lưu giữ hồ sơ để chứng minh thời gian đăng ký và tính giảm trừ khi quyết toán thuế.

3. Có bắt buộc phải đợi hết năm 2025 mới chuyển được không?

Không bắt buộc phải đợi hết năm 2025 đối với việc thay đổi người đăng ký giảm trừ trong năm 2025 theo quy định áp dụng tại thời điểm đó.

Theo tiết h.2.1.1.2 điểm h khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, khi có thay đổi tăng hoặc giảm người phụ thuộc, người nộp thuế thực hiện khai bổ sung thông tin thay đổi theo quy định.

Do đó, trong trường hợp chị A đã tính giảm trừ đến hết tháng 07/2025, hai vợ chồng có thể thực hiện thủ tục để người chồng đăng ký tính giảm trừ từ tháng 08/2025, thay vì mặc nhiên phải chờ đến tháng 01/2026.

Tuy nhiên, cần phân biệt quy định áp dụng cho năm 2025 với quy định có hiệu lực từ năm 2026. Điểm b khoản 2 Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP quy định rằng khi nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc và có thay đổi về thỏa thuận đăng ký giảm trừ, việc thay đổi được áp dụng cho kỳ tính thuế tiếp theo. Vì vậy, khi thực hiện thay đổi từ kỳ tính thuế năm 2026, cần áp dụng quy định mới này.

Một số lưu ý quan trọng

• Về mức giảm trừ gia cảnh: Đối với kỳ tính thuế năm 2025, mức giảm trừ là 11 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 4,4 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc. Mức 15,5 triệu đồng/tháng đối với bản thân người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng đối với mỗi người phụ thuộc được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026 theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 và Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15.
• Về điều kiện của người phụ thuộc: Người con phải đáp ứng điều kiện được tính là người phụ thuộc theo quy định áp dụng cho kỳ tính thuế tương ứng.
• Về hồ sơ kê khai: Thông tin đăng ký và thời gian tính giảm trừ phải phản ánh đúng thực tế. Không được điều chỉnh thời gian giảm trừ của năm trước chỉ nhằm tạo điều kiện để người còn lại được tính giảm trừ cho năm sau.
• Về quy định thay đổi từ năm 2026: Khi thay đổi thỏa thuận đăng ký giảm trừ gia cảnh từ kỳ tính thuế năm 2026, cần lưu ý quy định tại điểm b khoản 2 Điều 48 Nghị định 253/2026/NĐ-CP về việc áp dụng thay đổi cho kỳ tính thuế tiếp theo.

Đối với trường hợp chị A muốn chuyển người phụ thuộc là con ruột sang cho chồng đăng ký tại công ty khác trong năm 2025:

• Nếu chị A đã tính giảm trừ từ tháng 01/2025 đến hết tháng 07/2025, người chồng có thể đăng ký tính giảm trừ từ tháng 08/2025 theo quy định áp dụng tại thời điểm đó, với điều kiện hồ sơ được thực hiện đúng quy định.
• Không bắt buộc phải đợi hết năm 2025 mới thực hiện thủ tục thay đổi người đăng ký giảm trừ đối với trường hợp nêu trên.

Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ!