Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khoản đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc (gốc) có được trừ khi quyết toán thuế TNDN nếu nộp chậm nhưng bổ sung sau
Theo quy định tại Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC, Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC), các khoản đóng bảo hiểm xã hội (BHXH) bắt buộc, bảo hiểm thất nghiệp (BHTN) và bảo hiểm y tế cho người lao động là chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), với điều kiện phải có chứng từ hợp pháp và nộp đầy đủ theo quy định pháp luật.
Nếu doanh nghiệp chậm nộp khoản đóng BHXH bắt buộc (phần gốc), khoản chi này vẫn có thể được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN nếu doanh nghiệp thực hiện nộp bổ sung trước thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN (thường là ngày 90 kể từ ngày kết thúc năm tài chính). Lúc này, cơ quan thuế sẽ chấp nhận khoản chi nếu có biên lai nộp đầy đủ và chứng từ liên quan chứng minh việc đóng góp cho lợi ích của người lao động. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng việc chậm nộp có thể phát sinh thêm nghĩa vụ khác theo Luật BHXH 2014, nhưng phần gốc vẫn đủ điều kiện khấu trừ nếu bổ sung kịp thời.
Tiền phạt do chậm nộp BHXH có được trừ khi quyết toán thuế TNDN?
Khoản tiền phạt, lãi chậm nộp BHXH bắt buộc và BHTN không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, theo quy định tại Điểm i Khoản 2.7 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi các thông tư nêu trên).
Doanh nghiệp vẫn phải hạch toán khoản tiền phạt này vào chi phí quản lý doanh nghiệp hoặc chi phí khác theo chế độ kế toán, nhưng khi quyết toán thuế TNDN, cơ quan thuế sẽ loại trừ toàn bộ khoản chi phạt khỏi diện được khấu trừ. Điều này nhằm đảm bảo tính công bằng và khuyến khích tuân thủ thời hạn nộp BHXH theo Nghị định 12/2022/NĐ-CP quy định mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm đóng (tối đa không quá 75% số tiền phải đóng). Việc nộp bổ sung sau không thay đổi tính chất không được trừ của khoản phạt, vì đây là chi phí vi phạm pháp luật.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Tuân thủ đúng thời hạn nộp BHXH không chỉ giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt phát sinh mà còn tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, đảm bảo dòng tiền ổn định và uy tín với cơ quan quản lý lao động. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận