Tôi muốn hỏi thêm, nếu doanh nghiệp chậm nộp thuế do tài khoản bị phong tỏa vì tranh chấp dân sự thì có được miễn phạt chậm nộp trong thời gian đó không?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện được miễn tiền chậm nộp

Theo quy định tại Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế được miễn tiền chậm nộp trong trường hợp chậm nộp do sự kiện bất ngờ hoặc bất khả kháng dẫn đến không thể nộp đúng hạn, bao gồm các tình huống khách quan ngoài ý chí của người nộp thuế. Việc tài khoản ngân hàng bị phong tỏa do tranh chấp dân sự có thể được xem là sự kiện bất ngờ, vì nó trực tiếp cản trở khả năng thanh toán thuế, miễn là doanh nghiệp chứng minh được không có hành vi cố ý vi phạm. Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ (Điều 47) hướng dẫn chi tiết, quy định cơ quan thuế sẽ xem xét miễn tiền chậm nộp tương ứng với thời gian tài khoản bị phong tỏa, dựa trên thời điểm bắt đầu và kết thúc phong tỏa được xác nhận bởi cơ quan thi hành án hoặc tòa án. Lưu ý, mức tiền chậm nộp thông thường là 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế), nhưng việc miễn sẽ giúp doanh nghiệp tránh khoản phạt này trong khoảng thời gian cụ thể.

Hồ sơ cần chuẩn bị

Để xin miễn, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định tại Điều 47 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, bao gồm:

• Đơn đề nghị miễn tiền chậm nộp theo Mẫu số 01/ĐN-MTN ban hành kèm Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
• Giấy xác nhận phong tỏa tài khoản từ ngân hàng hoặc cơ quan thi hành án dân sự (thời điểm phong tỏa và thời gian kéo dài).
• Bản sao quyết định phong tỏa tài khoản từ tòa án hoặc cơ quan có thẩm quyền trong tranh chấp dân sự.
• Chứng từ nộp thuế sau khi tài khoản được giải phóng, chứng minh số tiền chậm nộp phát sinh do lý do trên.
• Các tài liệu chứng minh tranh chấp dân sự không liên quan đến nghĩa vụ thuế (nếu cần bổ sung).

Quy trình xin miễn tiền chậm nộp

Bước 1: Lập và nộp đơn đề nghị

Doanh nghiệp lập đơn theo mẫu quy định, kèm hồ sơ chứng minh, và nộp trực tiếp hoặc qua cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế quản lý trực tiếp (Cục Thuế tỉnh/thành phố hoặc Chi cục Thuế xã/phường) trong thời hạn 10 năm kể từ ngày hết hạn nộp thuế. Việc nộp phải kèm biên lai xác nhận phong tỏa để chứng minh lý do khách quan, giúp cơ quan thuế đánh giá tính hợp lý ngay từ đầu.

Bước 2: Xử lý và quyết định

Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ trong vòng 3 ngày làm việc, kiểm tra tính đầy đủ và xác minh thông tin với ngân hàng hoặc tòa án nếu cần. Thời gian xử lý hồ sơ là 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ; nếu miễn, cơ quan thuế sẽ ban hành quyết định miễn tiền chậm nộp và điều chỉnh lại số tiền phải nộp. Trường hợp từ chối, doanh nghiệp được thông báo lý do bằng văn bản để khiếu nại theo Luật Khiếu nại 2011 (sửa đổi, bổ sung 2020).

Bước 3: Thực hiện quyết định và theo dõi

Sau khi nhận quyết định miễn, doanh nghiệp nộp phần thuế gốc còn lại (nếu chưa nộp) và theo dõi cập nhật trên hệ thống quản lý thuế điện tử (eTax). Nếu có thay đổi trong tranh chấp dân sự dẫn đến kéo dài phong tỏa, doanh nghiệp có thể bổ sung hồ sơ để xin miễn thêm thời gian, đảm bảo tuân thủ liên tục để tránh phát sinh phạt mới.

Việc tuân thủ quy trình xin miễn giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro tài chính, duy trì uy tín với cơ quan thuế và tập trung giải quyết tranh chấp dân sự hiệu quả hơn. Đồng thời, điều này góp phần ổn định hoạt động kinh doanh lâu dài. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.