Công ty tôi bị chậm nộp thuế TNDN, ngoài tiền gốc còn bị tính tiền chậm nộp. Vậy mức tiền chậm nộp là bao nhiêu phần trăm/ngày?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Điều kiện áp dụng thuế suất 0% cho hàng hóa xuất khẩu

Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 2024, hàng hóa xuất khẩu như nông sản được áp dụng thuế suất 0% nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hợp đồng, chứng từ thanh toán và tờ khai hải quan. Cụ thể, doanh nghiệp phải chứng minh hàng hóa thực tế được giao nhận ngoài lãnh thổ Việt Nam, không chỉ dừng ở việc kê khai. Việc áp dụng thuế suất này nhằm khuyến khích xuất khẩu, nhưng nếu không chứng minh được, doanh nghiệp chỉ được khấu trừ thuế đầu vào mà không hoàn thuế đầu ra.

Hồ sơ chứng minh hàng hóa xuất khẩu để hoàn thuế GTGT

Để được hoàn thuế GTGT, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn thi hành Luật Thuế GTGT và Nghị định 209/2013/NĐ-CP), kết hợp Nghị định 181/2025/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế GTGT 2024. Các chứng từ bắt buộc bao gồm:

• Hợp đồng mua bán hàng hóa xuất khẩu với đối tác nước ngoài.
• Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (ngoại tệ hoặc VND, chứng minh giá trị hợp đồng).
• Tờ khai hải quan đăng ký xuất khẩu (mã loại hình phù hợp như E62 cho xuất sản phẩm chế biến).
• Chứng từ chứng minh hàng hóa đã giao nhận ngoài Việt Nam, chẳng hạn hóa đơn thương mại, vận đơn quốc tế (Bill of Lading), phiếu đóng gói (Packing List) hoặc giấy chứng nhận xuất xứ (C/O).

Vận đơn quốc tế là chứng từ quan trọng để chứng minh hàng hóa đã được vận chuyển ra khỏi lãnh thổ Việt Nam bởi đơn vị vận tải chuyên nghiệp. Nếu thiếu vận đơn, cơ quan thuế có thể từ chối hoàn thuế vì không chứng minh được tính chất xuất khẩu thực tế, dẫn đến áp dụng thuế suất 10% nội địa hoặc chỉ khấu trừ mà không hoàn.

Trường hợp đối tác tự đến lấy hàng

Trong trường hợp đối tác nước ngoài tự đến lấy hàng (không sử dụng dịch vụ vận tải quốc tế), việc thiếu vận đơn quốc tế có thể không được chấp nhận để áp dụng thuế suất 0% và hoàn thuế GTGT, theo hướng dẫn tại Khoản 3 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Lúc này, doanh nghiệp cần sử dụng chứng từ thay thế để chứng minh hàng hóa đã xuất khẩu, chẳng hạn:

• Biên bản giao nhận hàng hóa tại cửa khẩu biên giới (do cơ quan hải quan xác nhận).
• Giấy thông hành biên mậu hoặc giấy chứng nhận xuất khẩu tạm thời nếu áp dụng hình thức biên mậu.
• Hóa đơn GTGT kèm xác nhận của hải quan về việc hàng hóa đã qua cửa khẩu.

Tuy nhiên, cơ quan thuế thường yêu cầu vận đơn để đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng. Nếu chỉ dựa vào biên bản giao nhận, hồ sơ có thể bị từ chối, dẫn đến doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế GTGT đầu ra (10%) và có thể bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp (theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019). Doanh nghiệp nên bổ sung hợp đồng quy định rõ hình thức giao hàng (ví dụ: FOB hoặc EXW theo Incoterms) và phối hợp với hải quan để có chứng từ thay thế đầy đủ trước khi nộp hồ sơ hoàn thuế.

Việc tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về chứng từ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro từ chối hoàn thuế, tối ưu hóa dòng tiền và giảm chi phí tài chính. Đồng thời, đảm bảo tính hợp pháp trong hoạt động xuất khẩu, tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế trốn (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.