Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, hóa đơn phải là hóa đơn GTGT hợp pháp, ghi đúng nội dung người mua là doanh nghiệp của Anh/Chị, và khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT. Trong trường hợp hóa đơn điện nước đứng tên công ty khác (công ty thuê chung văn phòng), Anh/Chị không thể khấu trừ trực tiếp thuế GTGT từ hóa đơn này vì không phải người nộp thuế trực tiếp.
Tuy nhiên, nếu có hợp đồng thuê văn phòng chung quy định rõ việc phân bổ chi phí điện nước giữa các bên, và công ty kia cung cấp hóa đơn gốc kèm biên bản phân bổ chi phí (ghi nhận phần chi phí của Anh/Chị), thì phần thuế GTGT tương ứng có thể được khấu trừ gián tiếp nếu chứng minh được sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh. Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ cũng yêu cầu hóa đơn phải phản ánh đúng giao dịch thực tế, không được sử dụng hóa đơn đứng tên bên thứ ba mà không có chứng từ hỗ trợ.
Điều kiện tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Dựa trên Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí điện nước chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu đáp ứng các điều kiện:
(i) thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh;
(ii) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật;
(iii) không vượt quá mức hợp lý.
Với hóa đơn đứng tên công ty khác, Anh/Chị cần chứng minh chi phí qua hợp đồng thuê văn phòng (quy định tỷ lệ phân bổ chi phí chung), biên bản bàn giao hóa đơn và phân bổ chi phí giữa các bên (có chữ ký xác nhận), cùng chứng từ thanh toán nội bộ (chuyển khoản từ tài khoản công ty Anh/Chị sang công ty kia tương ứng phần chi phí). Nếu thiếu các chứng từ này, cơ quan thuế có thể loại trừ khoản chi khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế TNDN. Nghị định số 123/2020/NĐ-CP cũng nhấn mạnh chứng từ phải đảm bảo tính minh bạch và traceability trong giao dịch.
Hồ sơ chứng từ cần chuẩn bị
Để hỗ trợ khấu trừ và tính chi phí, Anh/Chị nên lưu trữ đầy đủ các tài liệu sau:
- Hợp đồng thuê văn phòng chung với công ty kia, nêu rõ điều khoản phân bổ chi phí điện nước (tỷ lệ theo diện tích hoặc sử dụng).
- Hóa đơn điện nước gốc đứng tên công ty kia, kèm biên bản phân bổ chi phí (ghi rõ phần của Anh/Chị, số tiền, ngày tháng).
- Chứng từ thanh toán: Biên lai chuyển khoản ngân hàng từ tài khoản công ty Anh/Chị sang công ty kia (nếu trên 20 triệu đồng/lần, phải thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP).
- Bảng phân bổ chi phí nội bộ, được kế toán ghi nhận vào sổ sách kế toán theo Thông tư 200/2014/TT-BTC (sửa đổi).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận