Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí hoa hồng chi cho đại lý được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định của pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chi phí hoa hồng chi trả cho đại lý bán hàng được coi là chi phí hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau. Những điều kiện này nhằm đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp và liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
- Khoản chi thực tế phát sinh liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp (ví dụ: hoa hồng thúc đẩy bán hàng, phân phối sản phẩm/dịch vụ, không phải chi phí cá nhân hoặc không liên quan).
- Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định về hóa đơn điện tử (Nghị định 123/2020/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 70/2025/NĐ-CP). Hóa đơn phải ghi rõ nội dung dịch vụ đại lý/môi giới, hoa hồng.
- Thanh toán phù hợp:
- Đối với khoản chi ≥ 05 triệu đồng (đã bao gồm thuế GTGT, thay đổi từ mức 20 triệu cũ theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP): Bắt buộc có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng, thẻ…).
- Dưới 05 triệu đồng: Có thể thanh toán tiền mặt, nhưng khuyến nghị chuyển khoản để dễ chứng minh.
Căn cứ pháp lý
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 hiệu lực từ 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế 2025; Nghị định 320/2025/NĐ-CP ngày 15/12/2025 hướng dẫn thi hành; nguyên tắc cơ bản kế thừa từ Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC vẫn áp dụng các phần chưa bị thay thế), chi phí hoa hồng (thù lao, môi giới) chi trả cho đại lý bán hàng được coi là chi phí được trừ toàn bộ (không khống chế mức như trước đây) khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đồng thời các điều kiện chính tại khoản 1 Điều 9 Luật 67/2025/QH15 và Điều 9 Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các điều kiện này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế TNDN, tránh phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Đồng thời, nó góp phần nâng cao uy tín kinh doanh và giảm thiểu tranh chấp với cơ quan thuế. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận