Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi hoa hồng môi giới được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
Khoản chi hoa hồng môi giới cho cá nhân giới thiệu khách hàng có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC (hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế TNDN số 14/2008/QH12, được sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13). Cụ thể, khoản chi này phải gắn với hoạt động sản xuất kinh doanh, có chứng từ thanh toán hợp pháp và không dùng tiền mặt (như chuyển khoản ngân hàng, phù hợp với trường hợp của Anh/Chị). Đồng thời, doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quy định pháp luật. Nếu số tiền chi lớn, cơ quan thuế có thể kiểm tra tính hợp lý dựa trên mức hoa hồng thông thường trong ngành, tránh trường hợp chi phí không tương xứng với lợi ích kinh tế mang lại. Việc không đáp ứng các điều kiện trên có thể dẫn đến khoản chi bị loại khỏi chi phí được trừ, và doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế TNDN với mức phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số tiền chậm nộp theo Điều 137 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.
Yêu cầu về hợp đồng môi giới và khấu trừ thuế TNCN
Việc ký hợp đồng môi giới không bắt buộc theo pháp luật thuế, nhưng được khuyến nghị để làm cơ sở chứng minh tính hợp pháp và hợp lý của khoản chi, theo nguyên tắc tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC. Nếu không có hợp đồng, doanh nghiệp vẫn có thể sử dụng các chứng từ khác như biên bản thỏa thuận, hóa đơn hoặc xác nhận dịch vụ để chứng minh, miễn là chứng minh được mối liên hệ với hoạt động kinh doanh.
Về khấu trừ thuế TNCN, doanh nghiệp bắt buộc phải khấu trừ 10% trên thu nhập từ dịch vụ môi giới trước khi chi trả cho cá nhân không ký hợp đồng lao động, theo khoản 1 Điều 25 Luật Thuế TNCN số 04/2007/QH12 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13) và Điều 14 Thông tư 111/2013/TT-BTC. Thu nhập này được coi là thu nhập từ hợp đồng dịch vụ, áp dụng mức khấu trừ 10% nếu thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp số thuế khấu trừ thay cho cá nhân trong tháng phát sinh, đồng thời lưu giữ chứng từ khấu trừ để quyết toán thuế TNDN. Nếu không khấu trừ, doanh nghiệp có thể bị phạt từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp, theo Điều 142 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, và khoản chi sẽ không được tính vào chi phí hợp lý.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tránh rủi ro bị truy thu thuế, phạt hành chính và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, nó hỗ trợ tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận