Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định về chi phí lãi vay được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015, chi phí lãi vay từ các khoản vay của cá nhân góp vốn (bao gồm giám đốc) có thể được trừ khi tính thuế TNDN, nhưng phải đáp ứng một số điều kiện cụ thể để tránh bị loại trừ. Các khoản chi không đáp ứng sẽ bị loại khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và nghĩa vụ nộp thuế cao hơn.
- Giới hạn về mức lãi suất: Nếu lãi suất vay từ giám đốc cá nhân góp vốn cao hơn 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) công bố tại thời điểm vay, thì phần chi phí lãi vay vượt quá mức này sẽ không được trừ khi tính thuế TNDN. Ví dụ, nếu lãi suất cơ bản của NHNN là 9%/năm tại thời điểm vay, mức tối đa được trừ là 13,5%/năm (150% của 9%). Phần lãi vượt mức này bị loại trừ, nhằm ngăn chặn việc chuyển giá hoặc chi phí không hợp lý giữa công ty và cá nhân liên quan. Doanh nghiệp cần lưu giữ hợp đồng vay, chứng từ thanh toán và thông báo lãi suất NHNN để chứng minh khi quyết toán thuế.
- Yêu cầu về vốn điều lệ: Nếu công ty chưa góp đủ vốn điều lệ theo tiến độ đăng ký tại thời điểm vay, thì chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu cũng không được trừ khi tính thuế TNDN. Cụ thể, khoản lãi vay được trừ chỉ tương ứng với phần vốn đã góp đủ; phần thiếu vốn sẽ bị loại trừ toàn bộ lãi vay liên quan. Điều này dựa trên nguyên tắc vốn góp phải được thực hiện đầy đủ để đảm bảo tính minh bạch và tránh lạm dụng vay nội bộ. Doanh nghiệp nên kiểm tra đăng ký kinh doanh và biên bản góp vốn để xác định tỷ lệ vốn đã góp.
Để áp dụng đúng, doanh nghiệp cần ghi nhận chi phí lãi vay vào sổ sách kế toán theo đúng quy định của Chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) và chuẩn bị hồ sơ chứng minh tính hợp lý khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro bị truy thu thuế và phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, tránh tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo hoạt động tài chính minh bạch. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận