Anh chị cho em hỏi, công ty em chi mua quà tri ân khách hàng dịp cuối năm, có hóa đơn đầy đủ, vậy phần chi đó có được tính vào chi phí hợp lý không ạ?

Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.

Căn cứ pháp lý

Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13, Luật số 71/2014/QH13 và các văn bản hướng dẫn liên quan), các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định tại Điều 4. Cụ thể, khoản chi mua quà tri ân khách hàng được xem là chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh nếu đáp ứng các điều kiện về tính hợp lý, hợp lệ và có chứng từ đầy đủ.

Điều kiện để khoản chi được trừ

Khoản chi mua quà tri ân khách hàng dịp cuối năm chỉ được tính vào chi phí được trừ nếu thỏa mãn các điều kiện sau theo khoản 2 Điều 4 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008:

• Phải thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như nhằm duy trì mối quan hệ với khách hàng, thúc đẩy bán hàng.
• Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán, bao gồm hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) hoặc hóa đơn bán hàng đầy đủ thông tin theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ.
• Không thuộc các khoản chi không được trừ tại khoản 2.5 Điều 4, chẳng hạn như chi vượt mức quy định về chi phí tiếp khách, quảng cáo (nếu quà tri ân được phân loại vào chi phí này, mức khấu trừ tối đa là 15% tổng chi phí được trừ theo quy định tại Thông tư 96/2015/TT-BTC).
• Giá trị quà tặng phải hợp lý, không mang tính chất cá nhân hóa quá mức (ví dụ: không phải quà tặng cho cá nhân không liên quan đến kinh doanh).

Nếu hóa đơn đầy đủ như Anh/Chị mô tả, khoản chi này thường được cơ quan thuế chấp nhận trừ, giúp giảm thu nhập chịu thuế, miễn là doanh nghiệp kê khai chính xác trong tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.

Lưu ý khi kê khai và chứng minh

• Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ chứng minh tính hợp lý, bao gồm:
• Hóa đơn mua quà kèm chứng từ thanh toán (chuyển khoản ngân hàng hoặc tiền mặt có chữ ký thu chi).
• Danh sách người nhận quà (khách hàng), lý do tri ân và giá trị từng món.
• Biên bản bàn giao quà tặng nếu cần thiết để chứng minh đã sử dụng cho mục đích kinh doanh.
• Trong trường hợp cơ quan thuế kiểm tra, nếu không chứng minh được tính liên quan đến kinh doanh, khoản chi có thể bị loại trừ và doanh nghiệp phải nộp bổ sung thuế kèm phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo Điều 137 Luật Quản lý thuế 2019, với mức phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
• Nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế địa phương hoặc kiểm toán độc lập để đảm bảo phù hợp với tình hình cụ thể của công ty.

Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí được trừ không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế mà còn tránh rủi ro bị truy thu và phạt hành chính. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.