Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Khái niệm thuế nhà thầu và đối tượng áp dụng
Thuế nhà thầu là loại thuế áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, thực hiện cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho tổ chức, cá nhân Việt Nam theo hợp đồng. Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, bên Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay thuế nhà thầu cho cơ quan thuế. Điều này nhằm đảm bảo thu đúng thu đủ thuế từ các giao dịch quốc tế, bao gồm cả thu nhập chịu thuế từ hoạt động kinh doanh của nhà thầu nước ngoài.
Giá trị hợp đồng chịu thuế
Giá trị hợp đồng chịu thuế nhà thầu được xác định là tổng số tiền mà bên Việt Nam phải thanh toán cho nhà thầu nước ngoài theo hợp đồng, trước khi khấu trừ các khoản thuế phải nộp (như thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp). Giá trị này bao gồm tất cả các khoản thanh toán trực tiếp liên quan đến hợp đồng, chẳng hạn như giá trị hàng hóa, dịch vụ, phí dịch vụ phụ trợ, nhưng không bao gồm các khoản chi phí phát sinh riêng của bên Việt Nam. Việc xác định giá trị hợp đồng phải dựa trên nguyên tắc tính thuế theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 5), đảm bảo tính minh bạch và đầy đủ các yếu tố cấu thành thu nhập chịu thuế.
Xử lý chi phí chuyển khoản quốc tế bị trừ ngân hàng
Chi phí chuyển khoản quốc tế bị trừ ngân hàng (như phí dịch vụ chuyển tiền, phí trung gian quốc tế) là khoản khấu trừ trực tiếp từ tài khoản của doanh nghiệp Việt Nam khi thực hiện thanh toán cho đối tác nước ngoài, và đây được xem là chi phí tài chính của bên Việt Nam, không phải là phần của giá trị hợp đồng mà nhà thầu nước ngoài nhận được. Theo quy định tại Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 về các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế, khoản phí này có thể được tính là chi phí được trừ của doanh nghiệp Việt Nam khi kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp nội địa, nhưng không được cộng vào giá trị hợp đồng chịu thuế nhà thầu. Lý do là giá trị hợp đồng chỉ tính phần tiền thực tế chuyển đến nhà thầu, loại trừ các khoản phí ngân hàng phát sinh từ hệ thống thanh toán quốc tế. Doanh nghiệp cần lưu giữ hóa đơn, chứng từ ngân hàng để chứng minh tính hợp lý, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ khi kiểm tra theo Luật Quản lý thuế 2019 (Điều 107 về kiểm tra quyết toán thuế).
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế kê khai sai (theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019), đồng thời tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận