Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Cơ sở pháp lý
Theo quy định tại Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 của Bộ Tài chính quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/06/2015, chi phí đào tạo nghề nghiệp cho người lao động (bao gồm cả lao động lớn tuổi) được xem là khoản chi hợp lý, thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Cụ thể, tại Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi bởi Khoản 2.10 Điều 1 Thông tư 96/2015/TT-BTC), các khoản chi đào tạo được phép trừ nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện chung về chi phí được trừ.
Điều kiện để khoản chi được tính vào chi phí được trừ
Để khoản chi phí đào tạo lại nghề cho người lao động lớn tuổi được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần đảm bảo các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như đào tạo để chuyển đổi công việc nhằm thích ứng với quy hoạch phát triển.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế và kế toán, chứng minh tính hợp lý và minh bạch của khoản chi.
- Nếu hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
- Khoản chi cụ thể bao gồm: chi phí trả cho người dạy, tài liệu học tập, thiết bị giáo dục nghề nghiệp, vật liệu thực hành, và các chi phí hỗ trợ khác cho người học.
- Chi phí phải dành cho người lao động được tuyển dụng và làm việc tại doanh nghiệp, nhằm nâng cao kỹ năng nghề nghiệp.
Đặc biệt, Thông tư 96/2015/TT-BTC bổ sung quy định tại Khoản 2.10 Điều 1 cho phép tính vào chi phí được trừ đối với đào tạo lại nghề cho lao động nữ khi nghề cũ không còn phù hợp và cần chuyển đổi theo quy hoạch doanh nghiệp. Mặc dù quy định này nhấn mạnh lao động nữ, nhưng đối với lao động lớn tuổi, khoản chi vẫn được áp dụng theo các điều kiện chung nêu trên nếu mục đích là hỗ trợ chuyển đổi công việc liên quan đến sản xuất kinh doanh, không bị loại trừ.
Lưu ý về giới hạn và rủi ro
Khoản chi phí đào tạo lại nghề đáp ứng các điều kiện trên sẽ được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, không bị giới hạn theo tỷ lệ phần trăm cụ thể (khác với một số khoản chi quảng cáo hoặc tiếp khách bị giới hạn ở mức 15%). Tuy nhiên, nếu không đáp ứng điều kiện, khoản chi có thể bị loại trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị cơ quan thuế kiểm tra, xử phạt vi phạm hành chính từ 20% đến 100% số tiền trốn thuế theo Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro pháp lý và hỗ trợ phát triển nguồn nhân lực bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận