Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí đào tạo nhân viên được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí đào tạo nhân viên được coi là chi phí sản xuất, kinh doanh hợp lý và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
- Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, chẳng hạn như đào tạo nhằm nâng cao kỹ năng lao động phục vụ công việc.
- Khoản chi phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật về thuế, bao gồm hóa đơn GTGT hoặc chứng từ tương đương.
- Nếu khoản chi có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT), phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng hoặc hình thức điện tử khác).
Các quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Thông tư 96/2015/TT-BTC (hướng dẫn Nghị định 12/2015/NĐ-CP về thuế TNDN) và được sửa đổi, bổ sung tại Điều 4 Thông tư 25/2018/TT-BTC. Nếu không đáp ứng, chi phí sẽ không được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị cơ quan thuế truy thu kèm phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế chậm nộp theo Luật Quản lý thuế 2019.
Các khoản chi đào tạo nhân viên được chấp nhận
Chi phí đào tạo nhân viên bao gồm các khoản sau, miễn là phù hợp với hoạt động giáo dục nghề nghiệp và đào tạo nghề nghiệp theo Bộ luật Lao động 2021:
- Chi phí trả cho người dạy, giảng viên hoặc đơn vị đào tạo bên ngoài.
- Chi phí tài liệu học tập, sách vở, phần mềm hỗ trợ đào tạo.
- Chi phí thiết bị, máy móc dùng để hoạt động đào tạo và vật liệu thực hành.
- Các chi phí khác hỗ trợ người học, như ăn ở, đi lại nếu liên quan trực tiếp đến chương trình đào tạo cho nhân viên được tuyển dụng hoặc đang làm việc tại doanh nghiệp.
Những khoản này phải được ghi nhận rõ ràng trong kế hoạch đào tạo của doanh nghiệp và liên kết với nhu cầu sản xuất, kinh doanh, theo hướng dẫn tại Thông tư 96/2015/TT-BTC.
Quy định về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) liên quan đến chi phí đào tạo
Chi phí đào tạo nhân viên do doanh nghiệp chi trả không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động nếu khoản chi phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ hoặc nằm trong kế hoạch đào tạo của đơn vị sử dụng lao động. Cụ thể, đây là khoản hỗ trợ hợp lý không phải thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Thông tư 111/2013/TT-BTC (quy định về thuế TNCN). Tuy nhiên, nếu đào tạo mang tính cá nhân hóa cao (không liên quan công việc), có thể bị coi là thu nhập chịu thuế TNCN với mức thuế suất lũy tiến từ 5% đến 35%. Doanh nghiệp cần lưu trữ hồ sơ chứng minh tính hợp lý để tránh tranh chấp khi quyết toán thuế.
Lưu ý về thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Khi chi trả cho đơn vị đào tạo bên ngoài, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu hóa đơn GTGT hợp pháp và khoản chi đáp ứng điều kiện trừ thuế TNDN, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC (hướng dẫn Luật Thuế GTGT). Nếu tự tổ chức đào tạo nội bộ, chi phí không phát sinh GTGT đầu vào nhưng vẫn được trừ nếu có chứng từ nội bộ hợp lệ.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế, tránh rủi ro truy thu và phạt, đồng thời nâng cao chất lượng nguồn nhân lực. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận