Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để chi phí đào tạo nhân viên được trừ khi tính thuế TNDN
Theo quy định tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 chi phí đào tạo, bồi dưỡng nhân viên được coi là khoản chi hợp lý, phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp và được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN, miễn là đáp ứng các điều kiện sau:
- Khoản chi phải có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh, chẳng hạn như đào tạo kỹ năng chuyên môn, nâng cao năng lực lao động để cải thiện hiệu quả kinh doanh.
- Phải có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ, bao gồm hợp đồng đào tạo, biên bản nghiệm thu khóa học và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên).
- Chi phí phải được ghi nhận đầy đủ vào sổ sách kế toán và không thuộc các khoản chi không được trừ theo Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung Thông tư số 78/2014/TT-BTC).
Mức tối đa của chi phí đào tạo được trừ
Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành không quy định mức tối đa cụ thể cho chi phí đào tạo nhân viên, khác với một số khoản chi khác như chi phí tiếp khách (tối đa 1% tổng chi phí được trừ) hoặc chi phí quảng cáo (tối đa 15% tổng chi phí được trừ theo Thông tư số 96/2015/TT-BTC). Do đó, toàn bộ chi phí đào tạo hợp lý, có chứng từ đầy đủ sẽ được trừ toàn bộ khi tính thuế TNDN, miễn là cơ quan thuế chấp nhận tính hợp lý dựa trên quy mô doanh nghiệp và nhu cầu thực tế.
Nếu chi phí bị cơ quan thuế loại trừ do không chứng minh được tính hợp lý, doanh nghiệp có thể khiếu nại theo quy định tại Luật Quản lý thuế 2019. Để tránh rủi ro, doanh nghiệp nên lưu trữ hồ sơ chứng minh tính cần thiết của khóa đào tạo, như kế hoạch đào tạo hàng năm hoặc báo cáo đánh giá hiệu quả sau đào tạo.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định về chi phí đào tạo không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế TNDN mà còn nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, góp phần tăng năng suất kinh doanh bền vững. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận