Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện để khoản chi phí đào tạo nhân viên ở nước ngoài được tính vào chi phí được trừ
Khoản chi phí đào tạo nhân viên ở nước ngoài, được thanh toán toàn bộ bằng chuyển khoản cho trường học, có thể được tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nếu đáp ứng các điều kiện theo quy định pháp luật hiện hành. Cụ thể, theo Khoản 2.5 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC và Thông tư 111/2013/TT-BTC hướng dẫn về các khoản chi có tính chất phúc lợi, bao gồm đào tạo), chi phí này phải phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp, không vượt quá mức quy định (nếu có) và được chứng minh bằng chứng từ hợp pháp.
Vì thanh toán bằng chuyển khoản quốc tế, doanh nghiệp cần đảm bảo giao dịch tuân thủ quy định về quản lý ngoại hối theo Nghị định 70/2014/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 12/2022/NĐ-CP), với chứng từ ngân hàng xác nhận chuyển tiền rõ ràng, kèm theo hợp đồng đào tạo và hóa đơn từ trường học (có thể là hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP). Nếu không đáp ứng, khoản chi có thể bị loại trừ khỏi chi phí được trừ, dẫn đến tăng thu nhập chịu thuế và có thể bị phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế truy thu theo Điều 142 Luật Quản lý thuế 2019.
Yêu cầu chứng minh nội dung đào tạo liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh khi quyết toán trên eTax
Khi quyết toán thuế trên hệ thống eTax, doanh nghiệp bắt buộc phải chứng minh nội dung đào tạo liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh để khoản chi được chấp nhận trừ, tránh rủi ro kiểm tra sau quyết toán. Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, cơ quan thuế có quyền yêu cầu bổ sung chứng từ nếu phát hiện dấu hiệu không hợp lý, và việc thiếu chứng minh có thể dẫn đến loại trừ chi phí theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Các chứng từ cần chuẩn bị và lưu trữ để chứng minh bao gồm:
- Hợp đồng đào tạo giữa doanh nghiệp và trường học nước ngoài, nêu rõ nội dung chương trình, mục tiêu và lợi ích đối với hoạt động kinh doanh (ví dụ: kỹ năng chuyên môn liên quan đến sản phẩm/dịch vụ của công ty).
- Giấy xác nhận tham gia đào tạo của nhân viên, kèm báo cáo kết quả áp dụng kiến thức vào công việc.
- Hóa đơn thanh toán và sao kê chuyển khoản ngân hàng, chứng minh giá trị giao dịch.
- Tài liệu nội bộ như kế hoạch đào tạo hàng năm, chứng tỏ sự liên kết với chiến lược kinh doanh.
Trên eTax, khi kê khai tờ khai quyết toán (mẫu 03/TNDN), doanh nghiệp không cần upload toàn bộ chứng từ ngay nhưng phải sẵn sàng cung cấp nếu cơ quan thuế yêu cầu kiểm tra (thông qua chức năng tra cứu hoặc thanh tra). Việc chứng minh đầy đủ giúp tránh phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày trên số thuế chậm theo Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định trên giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí thuế hợp pháp, giảm rủi ro tranh chấp với cơ quan thuế và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính. Đồng thời, điều này góp phần nâng cao năng lực nhân sự, hỗ trợ phát triển bền vững. Nếu cần hỗ trợ soạn thảo, nộp hồ sơ hoặc theo dõi tiến trình, hãy liên hệ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận