Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Điều kiện hoàn thuế GTGT cho chi phí đầu tư
Theo quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh và đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có thể được hoàn thuế GTGT đối với hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho dự án đầu tư. Cụ thể, nếu thời gian đầu tư từ 01 năm trở lên, doanh nghiệp được hoàn thuế GTGT theo từng năm tính thuế. Điều kiện bắt buộc là số thuế GTGT lũy kế của hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho đầu tư phải từ 300 triệu đồng trở lên. Quy định này được hướng dẫn chi tiết tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP và Thông tư 69/2025/TT-BTC, nhằm hỗ trợ doanh nghiệp giảm gánh nặng tài chính ban đầu trong giai đoạn đầu tư.
Lưu ý rằng, chi phí đầu tư không được khấu trừ thông thường như các hoạt động kinh doanh khác mà phải đáp ứng các điều kiện trên để được hoàn thuế, tránh tình trạng kê khai không đúng dẫn đến truy thu hoặc phạt hành chính từ 2.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng theo quy định pháp luật thuế hiện hành.
Hồ sơ và thủ tục khai thuế riêng cho dự án đầu tư
Doanh nghiệp cần lập hồ sơ khai thuế riêng biệt cho dự án đầu tư để đảm bảo tính minh bạch và phù hợp với quy định tại Thông tư 69/2025/TT-BTC. Hồ sơ hoàn thuế GTGT bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai hoàn thuế GTGT theo mẫu quy định (Mẫu 01/HT-GTGT ban hành kèm Thông tư 69/2025/TT-BTC).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho dự án đầu tư, chứng minh số thuế lũy kế từ 300 triệu đồng trở lên.
- Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định phê duyệt dự án đầu tư.
- Báo cáo tình hình sử dụng hàng hóa, dịch vụ cho dự án đầu tư trong kỳ hoàn thuế.
- Các tài liệu chứng minh thời gian đầu tư từ 01 năm trở lên, như hợp đồng thi công, biên bản nghiệm thu giai đoạn.
Bước 1: Chuẩn bị và kê khai thuế tạm thời
Doanh nghiệp lập tờ khai thuế GTGT riêng cho dự án đầu tư hàng quý hoặc tháng, ghi nhận đầy đủ thuế đầu vào từ hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo hướng dẫn tại Nghị định 181/2025/NĐ-CP. Việc kê khai này phải tách biệt với hoạt động kinh doanh chính để cơ quan thuế dễ dàng kiểm tra và xác định số thuế lũy kế.
Bước 2: Nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế
Khi đủ điều kiện (thời gian đầu tư ≥01 năm và thuế lũy kế ≥300 triệu đồng), doanh nghiệp nộp hồ sơ hoàn thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Thời hạn nộp là trước ngày thứ 30 của tháng đầu quý tiếp theo sau kỳ hoàn thuế, kèm theo các chứng từ gốc để tránh từ chối hoàn.
Bước 3: Theo dõi và nhận hoàn thuế
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra hồ sơ trong vòng 40 ngày (hoặc 60 ngày nếu phức tạp) theo Luật Thuế GTGT 2024. Nếu hồ sơ hợp lệ, số thuế được hoàn sẽ chuyển khoản vào tài khoản doanh nghiệp; nếu không, doanh nghiệp có quyền khiếu nại theo quy trình hành chính.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ các quy định này giúp doanh nghiệp tối ưu hóa dòng tiền, tránh rủi ro pháp lý và nhận được hoàn thuế kịp thời, góp phần thúc đẩy hiệu quả dự án đầu tư. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận