Dựa trên thông tin Anh/Chị cung cấp, Công Ty Luật ACC xin phép phân tích và đưa ra hướng dẫn cụ thể như sau.
Quy định chung về chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Theo quy định tại Điều 9 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện sau:
(i) thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
(ii) có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
(iii) không thuộc các khoản chi phí không được trừ quy định tại luật này. Khoản thanh toán tiền điện thoại, internet cho nhân viên chỉ được coi là chi phí hợp lý nếu chứng minh được tính chất phục vụ trực tiếp cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, chẳng hạn như liên lạc công việc hoặc truy cập dữ liệu phục vụ nhiệm vụ chuyên môn.
Phần chi phí được tính là hợp lý đối với thanh toán tiền điện thoại, internet cho nhân viên
Phần chi phí được khấu trừ bao gồm toàn bộ khoản thanh toán nếu chúng được sử dụng chủ yếu cho mục đích công việc, không mang tính chất cá nhân (như gọi điện gia đình hoặc lướt web cá nhân). Cụ thể, doanh nghiệp cần phân biệt rõ ràng giữa phần chi phí phục vụ sản xuất, kinh doanh (được trừ toàn bộ) và phần chi phí cá nhân (không được trừ). Ví dụ, nếu nhân viên sử dụng điện thoại/internet cho các cuộc gọi họp hành, gửi email công việc hoặc nghiên cứu thị trường, khoản chi này sẽ được tính vào chi phí hợp lý. Ngược lại, phần sử dụng cá nhân phải loại trừ khỏi cơ sở tính thuế. Việc phân bổ này dựa trên nguyên tắc hợp lý, có thể thông qua hợp đồng lao động quy định rõ trách nhiệm sử dụng hoặc báo cáo sử dụng định kỳ từ nhân viên.
Yêu cầu về chứng từ và thủ tục chứng minh
Để khoản chi được công nhận là hợp lý, doanh nghiệp phải tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế. Các chứng từ cần thiết bao gồm:
- Hóa đơn điện tử hoặc hóa đơn hợp pháp từ nhà cung cấp dịch vụ (điện thoại, internet) ghi rõ thông tin doanh nghiệp và nhân viên sử dụng.
- Hợp đồng lao động hoặc phụ lục hợp đồng quy định rõ khoản hỗ trợ điện thoại, internet là chi phí phục vụ công việc.
- Báo cáo phân bổ chi phí (nếu có phần cá nhân), chẳng hạn như bảng kê sử dụng dịch vụ với chi tiết thời gian và mục đích.
- Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt (chuyển khoản ngân hàng) nếu giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
Doanh nghiệp cần lưu trữ đầy đủ hồ sơ này để phục vụ quyết toán thuế TNDN hàng năm, tránh rủi ro bị cơ quan thuế loại trừ chi phí khi kiểm tra.
Giới thiệu về dịch vụ Thuế tại Công ty Luật ACC
ACC cung cấp dịch vụ liên quan đến thuế đa dạng , từ những việc vận hành hàng ngày đến các vấn đề pháp lý phức tạp.
Giải pháp Thuế toàn diện cho Doanh nghiệp:
– Tư vấn Thuế chuyên sâu: Cập nhật và áp dụng chuẩn xác các quy định về VAT, TNDN, TNCN, giúp doanh nghiệp luôn đi đúng luật.
– Đại diện làm việc với Cơ quan Thuế: Thay mặt doanh nghiệp giải trình, bảo vệ quyền lợi tối đa trong các đợt thanh tra, kiểm tra thuế.
– Hoàn thuế nhanh gọn: Xử lý hồ sơ hoàn thuế GTGT, dự án đầu tư chuyên nghiệp, giúp khơi thông dòng tiền bị ứ đọng.
– Tối ưu hóa số thuế phải nộp: Vận dụng thông minh các chính sách miễn, giảm và ưu đãi thuế để tiết kiệm chi phí hợp pháp.
💎 Tại sao chọn Luật ACC?
– Bảo vệ doanh nghiệp an toàn tuyệt đối trước rủi ro hậu kiểm.
– Đội ngũ chuyên gia xử lý hồ sơ quyết liệt, bám sát địa phương.
– Chi phí minh bạch: Hiệu quả vượt trội so với mức đầu tư.
Việc tuân thủ đúng quy định giúp doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khấu trừ, giảm nghĩa vụ thuế TNDN một cách hợp pháp và tránh các khoản phạt hành chính từ 20% đến 100% số thuế thiếu (theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP). Đồng thời, điều này góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý tài chính nội bộ. Công ty Luật ACC sẵn sàng đồng hành cùng Anh/Chị để giải quyết vấn đề này một cách nhanh chóng và hiệu quả. Vui lòng liên hệ ngay để được hỗ trợ Công Ty Luật ACC.
Để lại một bình luận